[Escribir texto] INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROYECTO DE MANEJO SUSTENTABLE DE LOS RECURSOS NATURALES – PARTE I- BOSQUES NATIVOS Y SU BIODIVERSIDAD” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7520-AR BIRF (Ejercicio N° 5 al 31/12/13) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo Del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/13, correspondientes al “Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales, Parte I– Bosques Nativos y su Biodiversidad”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 7520/AR, suscripto el 27/02/09 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). El 23/03/2009 se suscribió el Documento de Proyecto PNUD N° ARG/08/008 “Bosques Nativos y su Biodiversidad” entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución. I. ESTADOS AUDITADOS 1) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/13, en dólares estadounidenses. 2) Estado de Inversiones por Insumos al 31/12/13, en dólares estadounidenses. 3) Información Financiera Complementaria: Notas 1- a 6- a los Estados Financieros. 1 [Escribir texto] Los estados financieros así como el control interno implementado en el proyecto son exclusiva responsabilidad de la Unidad de Formulación del Proyecto (UFP) dependiente de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable (SAyDS) de la Jefatura de Gabinete de Ministros. Fueron recibidos por esta Auditoría el 13/02/2014. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 23/10/13 al 10/01/14 (tareas preliminares) y del 24/02/14 al 06/06/14. II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF incluyendo pruebas de los registros contablefinancieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas relacionadas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. III. ACLARACIONES PREVIAS 1) Respecto al Estado citado en I- 1) precedente, se señala: a) Saldos Iníciales: Existen diferencias entre los saldos finales 2012 que respaldan los estados de ese ejercicio y los saldos iníciales correspondientes al ejercicio 2013. Al respecto se adjunta el siguiente detalle: 2 [Escribir texto] USD Cuenta Concepto Saldos Finales Saldos Iníciales 2012 1.1.1.1.1.01.001 Caja Chica 1.1.1.1.2.01.001 Cta. Cte. U$D PNUD. Designada 1.1.1.1.2.02.001 Cta. Cte. $ Citi. Operativa 1.1.2.1.2.01.001 Anticipos de Viáticos Diferencia 2013 -5.839,96 -1435,38 4404,58 115.570,62 115.571,66 0,98 33.682,39 29.276,45 -4405,94 -122,14 -121,83 0,31 Asimismo el estado no incluye como columna al inicio la correspondiente al acumulado del ejercicio inmediato anterior (2012) sino que responde a información al 31/12/2011. b) Saldo Disponible al 31/12/13 El Proyecto no expone en el Estado citado en I- 1) el saldo por fuente de financiamiento. Asimismo, no expone en Notas a los Estados la composición del saldo disponible por cuenta de financiamiento y fuente (Dólares). A continuación exponemos el Saldo al 31/12/2013 según AGN por fuente de financiamiento, ya que el expuesto por el Proyecto en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos no resulta coincidente con el que surge de los registros contables ni con el de esta auditoría: En USD Composición BIRF LOCAL TOTAL Caja chica Cta. Cte. U$D PNUD. Designada 0,00 0,00 (1) 0,00 229.265,07 81.165,88 310.430,95 Cta. CITIBANK 241.902,74 -205.648,73 36.254,01 Total s/AGN 471.167,81 -124.482,85 346.684,96 (1) El saldo al cierre de caja chica según registros en pesos es 0 y en dólares es -2152,58, situación que resulta inconsistente. Es de señalar que el saldo disponible según registros es de USD 341.946,36, cifra no coincidente con el expuesto en el EOAF por USD 354.499,46. 3 [Escribir texto] 2) Respecto al Estado citado en I- 1) y 2) precedente, se señala: Se han determinado diferencias en el monto ejecutado en el ejercicio 2013 entre los estados financieros del Proyecto, el Reporte de Pagos y los registros contables. A continuación se especifican las diferencias totales a las que se arribaron. En USD Fuente Ejecutado 2013 según Sumas y Saldos Ejecutado 2013 según Detalle de Pagos Ejecutado 2013 S/Estado de Inversiones / EOAF BIRF 272.255,91 330.084,40 207.196,55 GOA 192.988,71 95.352,55 245.376,08 TOTAL 465.244,62 425.436,95 452.572,63 Remitimos a nuestros comentarios del Memorando a la Dirección del Proyecto, en el Punto B-8)3-, que se acompaña al presente. IV. OPINIÓN CON SALVEDADES En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en III., los estados financieros e información financiera complementaria detallados en I- exponen razonablemente –en sus aspectos significativos- la situación financiera del Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales, Parte I– Bosques Nativos y su Biodiversidad” al 31 de diciembre de 2013, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con las estipulaciones establecidas en el Contrato de Préstamo. 4 [Escribir texto] V. OTRAS CUESTIONES 1) Aporte Local Fondos Recibidos- Aportes del Gobierno por USD 370.513,63. Si bien tanto el Proyecto como el PNUD señalan el ingreso de un aporte local de USD 370.513,63, el Servicio Administrativo Financiero (SAF) de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable en respuesta a nuestra Circularización de Aporte Local informó que no se efectuaron aportes. 2) Reintegros de Prepagas Nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección, punto A- 2) 2-b) Consultorías Consultores, Reintegro de Prepagas ($ 49.136,40 – USD 9.668,30), donde se expone ampliamente sobre el reintegro a los consultores de los gastos realizados en concepto de seguro médico por $ 2.200,00 cada uno, que no se adecuan a la normativa vigente en la materia. 3) En relación a nuestra circularizacion al Proveedor “Servicios Forestales” emitida por Nota 328-13, con fecha de recepción 27/12/13 y reiterada a través DCEOFI –RSI 14-14 recibida el 18/02/14, no fue respondida a la fecha del presente informe, no obstante se aclara que se tuvo a la vista la documentación de respaldo correspondiente. 4) Respecto al Estado citado en I- 2) precedente, se señala: El estado de inversiones expone los montos invertidos totales sin subdividirlos en los conceptos determinados en la Matriz de Financiamiento. CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 06 de junio de 2014 Dra. Claudia PAPARELLA Supervisora DCEOFIDeuda Pública AGN Dr. María Fernanda IBAÑEZ Coordinadora DCEOFIDeuda Pública AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Subgerente de Control de la Deuda PúblicaAGN 5 [Escribir texto] INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO Y ADQUISICIONES DEL “PROYECTO DE MANEJO SUSTENTABLE DE LOS RECURSOS NATURALES – PARTE I - BOSQUES NATIVOS Y SU BIODIVERSIDAD” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7520-AR BIRF (Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/13) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo Del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso, detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/13, correspondiente al “Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales- Componente I Bosques Nativos y su Biodiversidad”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 7520/AR, suscripto el 27/02/09 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitudes de Desembolso, por el ejercicio finalizado el 31/12/13, expresado en dólares estadounidenses. El estado fue preparado la Unidad de Formulación del Proyecto (UFP) dependiente de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable dependiente de la Jefatura de Gabinete de Ministros y es de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos por esta Auditoría el 13/02/2014. 6 [Escribir texto] II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF, incluyendo el análisis de la elegibilidad de las erogaciones y las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. III- OPINION SIN SALVEDADES En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente correspondiente al “Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales – Componente I- Bosques Nativos y su Biodiversidad-”, presenta razonablemente la información para sustentar las Solicitudes de Desembolso, que fueran remitidas y presentadas al BIRF durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013, de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 7520/AR, suscripto el 27/02/09 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). IV- OTRAS CUESTIONES 1) El estado expone un monto total por cada Solicitud reembolsada, sin subdividirlas por categoría de Inversión, de acuerdo a lo señalado en la Matriz de financiamiento. Al respecto adjuntamos el cuadro por categoría de inversión de acuerdo a la información presentada por el Proyecto al Banco. 7 [Escribir texto] Nº Oct-13 21 176.027,53 96.902,76 4.162,59 15.956,36 182,72 Jun-13 20 117.204,42 124.688,35 3.194,37 47.586,75 558,07 293.231,95 221.591,11 7.356,96 63.543,11 740,79 Total USD Categoría de Desembolsos Bienes de Servicios no Consumo personales FECHA Consultorías Bienes 2) La diferencia de USD 35,63 entre el estado citado en I- precedente (USD 293.231,95) y el Estado de Fuentes y Usos de Fondos (USD 293.267,54), responde a la registración en el presente ejercicio de un monto correspondiente a ingresos BIRF del ejercicio 2010. 3) La numeración de las Solicitudes detalladas en el estado difieren en una unidad en más de los informados por el BIRF, por ejemplo la Solicitud detallada en el estado como 20 es la 21 según el Banco. 4) No se tuvo a la vista el plan de adquisiciones 2013 aprobado por el Banco. CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 06 de junio de 2014 Dra. Claudia PAPARELLA Supervisora DCEOFIDeuda Pública AGN Dr. María Fernanda IBAÑEZ Coordinadora DCEOFIDeuda Pública AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Subgerente de Control de la Deuda PúblicaAGN 8 [Escribir texto] MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7520-AR “PROYECTO DE MANEJO SUSTENTABLE DE LOS RECURSOS NATURALES – PARTE I - BOSQUES NATIVOS Y SU BIODIVERSIDAD” (Ejercicio N° 5 al 31/12/13) El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales- Componente I- Bosques Nativos y su Biodiversidad”, observaciones y comentarios relativos a los Estados Financieros al 31/12/13 que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Índice Título A- 1) Carta Acuerdo con las Provincias- Aporte Local A-2)2-b) Reintegro de Prepagas- Seguro Médico consultores A-3- B2) Servicios Forestales B- 7)1- Inventario 9 [Escribir texto] A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS A-1) CARTAS ACUERDO CON LAS PROVINCIAS. Monto $ 550.222,97 / USD 137.064,29 A-1) Aporte Local: De la documentación tenida a la vista surge que no se ha efectivizado el Aporte Local Provincial comprometido en cada Convenio, cuyos montos se detallan: Provincia Neuquén Río Negro Chubut Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur Santiago del Estero San Luis Catamarca Monto $ 55.600,00 25.500,00 27.800,00 33.000,00 99.000,00 35.700,00 55.080,00 Comentarios de la UFP (Unidad de Formulación del Proyecto) La contraparte estaba contemplada en la propuesta que cada provincia realizó oportunamente, sin la cual no se hubieran podido realizar los cursos. Al haberse comprobado la efectiva realización de los cursos, mediante informes presentados por las provincias con las fotos ilustrativas de cada encuentro y su aprobación pertinente, se dio por sentado el aporte comprometido en la carta acuerdo por la respectiva provincia. Por ejemplo: Si la provincia de Chubut no hubiese aportado su contraparte acordada en la propuesta, conformada por $27.800, el curso no se hubiera podido realizar. (Comentario del auditor: Respuesta no procedente. El aporte local acordado es comprobable únicamente a través de la verificación de la documentación respaldatoria del mismo). 10 [Escribir texto] Recomendaciones Extremar los recaudos de gestión y de control, a fin de cumplimentar en tiempo y forma las Actas-Convenio celebradas. Los expedientes deben contener la totalidad de la documentación y la Unidad Central debe supervisar los acuerdos firmados, así como su adecuado cumplimiento. A-2) CONSULTORÍAS – Consultores Individuales. A-2) 1-Proceso de Selección A-2) 1-a) Decreto 2345/08 y Resolución 37/09: en ningún caso se tuvo a la vista constancia de cumplimiento de: .-Art 5: La retribución correspondiente a los requerimientos de asistencia administrativa, no supera el 25% de los contratos del proyecto. -Art. 13: Los consultores se encuentren en nómina actualizada publicada en la página Web del Proyecto. A-2) 2-Contratos A-2)2-a) No se tuvo a la vista la aprobación de los contratos, conforme lo dispuesto por el Decreto 577/03 y su modificatorio 1248/09. A-2)2-b) Reintegro de Prepagas ($ 49.136,40 / USD 9.668,30): Respecto al reintegro de los gastos en concepto de seguro médico por $ 2.200,00 cada uno, para esta auditoría no resulta procedente toda vez que los conceptos liquidados no están previstos en la normativa que rige la materia. No se tuvo a la vista la No Objeción del Banco a la imputación de parte del presente gasto con cargo a la fuente 22 ($10.827,00 - USD 2.269,81). Comentarios de la UFP A-2)1- Proceso de Selección A-2)1-a) Decreto 2345/08 y Resolución 37/09 Efectivamente las retribuciones correspondientes a los requerimientos de asistencia 11 [Escribir texto] administrativa no superan el 25% de los contratos del proyecto tal como lo establece la norma. Los consultores no se encontraban en nómina actualizada, a partir de la observación se llevó a cabo la actualización correspondiente. (Comentario del auditor: el Proyecto no informó el monto ni el porcentaje de la asistencia administrativa). A-2) 2- Contratos A-2) 2-a). Los contratos se envían al Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto. (Comentarios del auditor: respuesta improcedente, esta auditoría se refiere al cumplimiento del Decreto 577/03). A-2)2-b) Para efectuar los pagos de reconocimiento de gastos por seguro médico se consideraron las notas enviadas por la Dirección Nacional Proyectos con Organismos Internacionales de Crédito del Ministerio de Economía con fecha 18 de junio de 2012 y 11 de enero de 2013 respectivamente. Asimismo dicha recompensación está contemplada en los contratos y no existe cláusula que la prohíba. Se consultó con el BIRF, quienes validan nuestra argumentación. (Comentario del auditor: Respuesta improcedente, los pagos efectuados a los consultores deben ajustarse en un todo a la normativa que rige la materia. Por otra parte no se nos remitió la validación del BIRF a la argumentación del Proyecto). Recomendaciones Dar cumplimiento estricto a la normativa teniendo en cuenta el orden de prelación para la aplicación de las mismas, (normativa internacional y normativa nacional). Documentar en forma adecuada las gestiones llevadas adelante por el Programa respecto a la selección, evaluación y contratación de los consultores, documentar cada erogación con las formalidades requeridas al momento de cada pago. 12 [Escribir texto] A-3) CONSULTORÍAS – Empresas Consultoras – “Servicios Forestales SRL” Servicio de consultoría para la implementación de los Nodos Regionales de las Regiones forestales Bosque Andino Patagónico y Monte Espinal. Monto del contrato: $ 1.029.996,00 más IVA. Pagados en ejercicio 2013: $ 82.399,68/ USD 14.992,66. Plazo de cumplimiento de la consultoría: El plazo previsto fue de 8 meses, debiendo finalizar la misma en agosto/2011. Mediante dos prórrogas se extendió el mismo al 31/03/12, es decir 7 meses más, casi duplicando el plazo original. Es de señalar que mediante una nota del 31/03/2012, el Proyecto les otorga una extensión del plazo al 28/06/12. La misma no constituyó enmienda formal. Comentarios de la UFP Sin comentario Recomendaciones Extremar los recaudos de gestión y de control, a fin de cumplimentar en tiempo y forma los Contratos celebrados. B - OBSERVACIONES DEL EJERCICIO B –1) APORTE LOCAL Fondos Recibidos- aportes del gobierno USD 370.513,63. Si bien tanto el Proyecto como el PNUD señalan el ingreso de un aporte local de USD 370.513,63, el Servicio Administrativo Financiero (SAF) de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable en respuesta a nuestra Circularización de Aporte Local informó que no se efectuaron aportes. Comentarios de la UFP El desembolso de APORTE LOCAL corresponde al aporte del Proyecto ARG 12/013 "Apoyo para la implementación del Programa Nacional de Protección de Bosques Nativos" perteneciente a la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable, conforme al 13 [Escribir texto] cumplimiento de los objetivos del proyecto. En el Expte. 0042628/2012 de la Jefatura de Gabinete de Ministros, se adjuntan las 2 resoluciones donde consta la conformación del Proyecto PNUD ARG/12/13 y el motivo del aporte de los $2.000.000.- al Proyecto Bosques Nativos y su Biodiversidad - BIRF7520 - PNUD 08/008. Párrafo extraído de una de las resoluciones, conteniendo la 2da. Resolución el mismo párrafo: “… Que el Presupuesto Nacional ha asignado un monto significativo al PROGRAMA NACIONAL DE PROTECCIÓN DE LOS BOSQUES NATIVOS por lo tanto se ha contemplado apoyar la ejecución del Proyecto Bosques Nativos y su Biodiversidad BIRF 7520-AR PNUD ARG/08/008 - Componente Bosques Nativos y su Biodiversidad mediante un aporte de PESOS UN MILLÓN ($ 1.000.000.-) de manera de consolidar los resultados alcanzados y afianzar la transición a la etapa de inversión.” (Comentario del auditor: no se nos remitieron las resoluciones citadas en la respuesta, motivo por cual no se pudo verificar lo informado por el Proyecto). Recomendaciones Documentar adecuadamente los ingresos percibidos por el Proyecto. B-2) CONSULTORÍAS – Empresas Consultoras – “Servicios Forestales SRL” - Servicio de consultoría para la implementación de los Nodos Regionales de las Regiones forestales Bosque Andino Patagónico y Monte Espinal. Monto del contrato: $ 1.029.996,00 más IVA. Pagados en ejercicio 2013: $ 82.399,68/ USD 14.992,66. B)2)1- Expediente: Respecto a los remitos Nros. 0001 y 0002, de entrega de Equipamiento (Material informático) a los Nodos Regionales Forestales “Bosque andino Patagónico” y “Monte Espinal”, emitidos por el Proyecto y adjuntos al informe final se observa que: B)2) 1- a) No se encuentran firmados por una autoridad del Proyecto certificando lo enviado ni contienen fecha de envío; B)2) 1- b) No se encuentran firmados por autoridad responsable de los Nodos, certificando la recepción de los mismos. 14 [Escribir texto] B)2)2- Conforme surge del expediente se dio por aprobado el informe final en el ejercicio 2011 sin tener los bienes necesarios para la capacitación, los cuales fueron enviados en el ejercicio 2012. B)2)3- Pago Producto 4.3 ($ 82.399,68): La factura “B” 1-000206 del 05/06/12 que respalda la Autorización de pago (AP) 201300121 del 28/06/13, indica en su descripción que se abona el producto 4.4, cuando dicho producto fue abonado mediante factura “B” 0001-000172 el 15/11/11. Comentarios de la UFP B)2)1-a Los remitos observados fueron confeccionados a solicitud de las empresas transportistas a los efectos de documentar el contenido de los bienes enviados. El único requisito necesario para el Proyecto era que la empresa mencionada deje constancia de haber recibido los bienes por posibles reclamos en cuanto la entrega y el seguro de las mercaderías. B)2)1-b El documento correspondiente a la Recepción de los bienes es el Acta. En las actas mencionadas figura el Número de Serie de los mismos. (Comentario del auditor: las actas remitidas a las que hace referencia el Proyecto en su repuestas son Actas de traspaso de los bienes, no de recepción por lo tanto no pueden suplir la figura del remito. Independientemente de lo expuesto es de señalar que los remitos tienen fecha 01/10/12 y las actas de traspaso de los bienes son del 31/08/12, es decir que se han firmado las actas de traspaso con anterioridad al traslado de los bienes.) B)2)2 La capacitación fue brindada por el Nodo central “UMSEF” Unidad de Manejo del Sistema de Evaluación Forestal dependiente de la Dirección de Bosques de Nación (en Hotel Lafayette), donde se dispone de todo el material necesario para las capacitaciones. (Comentario del auditor: lo expuesto no se ajusta a lo establecido contractualmente que señala “Una vez instaladas las comunicaciones y todo el equipo necesario en cada una de las oficinas regionales, se procederá a capacitar al personal para el desarrollo de los 15 [Escribir texto] nodos”. Téngase en cuenta que el Responsable del Proyecto mediante Nota 83/12 señala “…la consultora ejecutará las capacitaciones al personal de los nodos para la utilización de los equipos y sistemas a instalar en los mismos”.) B)2)3 Figura mal el número del producto en la descripción de la factura “B” 1-206, pero el informe adjunto a la factura corresponde al producto correcto que es el 4.3. (Comentario del auditor: respuesta parcial, el Proyecto no informó respecto a la fecha de la factura.) Recomendaciones Documentar adecuadamente el traslado de los bienes. Efectuar las capacitaciones conforme lo establecido contractualmente. Extremar las gestiones del Proyecto en cuanto al control de los datos expuestos en la documentación (fecha-productos) que recibe respaldatoria de los pagos a realizar. B – 3) CONSULTORÍA- CONSULTORES INDIVIDUALES B-3)1-Contratos: En dos casos, los contratos no indican la obligatoriedad de presentar informes, no visualizándose de qué forma se corrobora el cumplimiento de los mismos por parte del Proyecto. B-3)2- Reintegro de Prepagas: B-3)2-a) La totalidad de las AP referidas a estos conceptos tienen como destinatario al Proyecto ARG/08/008 cuando deberían individualizar al consultor o al destinatario específico del pago. B-3)2-b) No se tuvo a la vista las firmas en la AP-Recibo del pago a los consultores por el concepto de prepagas abonadas. B-3)3- Control de pagos: B-3)3-a) En dos casos, las facturas presentadas no indican la condición de venta. 16 [Escribir texto] B-3)3-b) No se tuvo a la vista la conformidad del pago por parte de los consultores en el 41% de las AP que nos pusieron a disposición, ni de los comprobantes individuales de las transferencias. Monto involucrado: $ 93.880,00. B-3)4- Control de Informes: B-3) 4-a) En dos casos, no queda explícito en el informe o por nota la aprobación por parte del Proyecto. B-3)4-b) En un caso la totalidad de los informes presentados carecen de fecha de presentación. Comentarios de la UFP B-3)1- La obligatoriedad de presentar informes trimestralmente se encuentra prevista en el Manual de Procedimientos PNUD en el Capítulo III, Recursos Humanos, Art 25 Inc. C, donde dice: “La forma de pago es mensual, con control de avance trimestral”. (Comentario del auditor: Precisamente la obligación prevista en la normativa PNUD, debería plasmarse en el contrato). B-3)2-a) A partir de Octubre 2013, se corrigió dicha observación y se emiten autorizaciones de pagos individuales para cada consultor. No obstante, siempre se adjuntó una planilla con el desagregado del monto total que correspondía a cada consultor y su documentación de respaldo. B-3)2-b) Se consideró la observación y solicitó a los consultores la firma que regularizó la situación mencionada. B-3)3-a) Se consideró dicha observación y se solicitó a los consultores se indique dicha información. B-3)3-b) Los consultores que en las Autorizaciones de Pago (A.P.) no firman el recibo del pago, se debe a que los mismos presentan Recibo/factura, la cual se adjunta a la A.P. Respecto a los comprobantes individuales, obran en legajo de transferencias. (Comentario del auditor: se refiere al recibo de la prepaga, los cuales fueron verificados) 17 [Escribir texto] B-3)4-a) Los informes correspondientes a ambos consultores se encuentran aprobados por el Coordinador del componente, constando su sello y firma. (Comentario del auditor: respuesta no procedente, los informes deben estar aprobados expresamente por la autoridad competente). B-3)4-b) Se toma en cuenta la observación para el futuro. Recomendaciones Dar cumplimiento estricto a la normativa teniendo en cuenta el orden de prelación para la aplicación de las mismas, (normativa internacional y normativa nacional). Documentar en forma adecuada las gestiones llevadas adelante por el Programa respecto a la selección, evaluación y contratación de los consultores, documentar cada erogación con las formalidades requeridas al momento de cada pago. B – 4) ALQUILERES Y EXPENSAS OFICINAS PARA EL PROYECTO – DINFE S.A. $ 115.788,41/USD 21.694,75 B-4)1- Expensas: de la documentación de respaldo no surge que las expensas se le deban pagar a DINFE S.A. B-4)2 No se tuvo a la vista la nota de No Objeción del Banco autorizando la contabilización de los gastos de alquiler y expensas como fuente 22. Comentarios de la UEP B-4)1- En todo alquiler el propietario, de común acuerdo o no, puede optar por cobrar las expensas o que el inquilino las pague directamente a la Administración. Lo relevante no es quien cobra las expensas, sino que el proyecto cumpla con el compromiso que establece el contrato –Cláusula NOVENA- de saldar el pago de las mismas. El proyecto queda cubierto toda vez que cuente con el comprobante del pago de expensas, demostrando claridad en el accionar. 18 [Escribir texto] B-4)2) De acuerdo al manual operativo, los gastos operativos no requieren de la No Objeción del BIRF. (Comentario del auditor: Respuesta improcedente, esta auditoría solicita la nota de no objeción del banco autorizando la contabilización de dichos gastos como fuente 22). Recomendaciones Documentar adecuadamente los pagos realizados por el proyecto. Realizar las gestiones necesarias para poder adjuntar copia de los certificados faltantes al expediente de alquileres e intervenciones del Banco. B-5) PASAJES Y VIAJES B-5)1-Gastos terminales (AP 82, 84, 85 y 217) $ 2.240,00: No se tuvieron a la vista los comprobantes de los gastos efectuados por este concepto, conforme lo establece el punto 10.4.9.2.G) del Manual Operativo. B-5)2-Pasajes Facturas Nros 4309/99, 4412/24/28/85, 4523 “Tour Service” por $ 35.130,99: no se tuvieron a la vista los comprobantes de embarque. Comentarios de la UEP B-5)1-Según normativa PNUD, Manual de Gestión - Capítulo 3, acápite 98-, el proyecto podrá reconocer estos gastos siempre y cuando no excedan del tope de $ 140 por tramo realizado. En el marco de este punto, los proyectos no tienen la obligación de requerir comprobantes. (Comentario del auditor: Respuesta improcedente, el punto 10.4.9.2.G) del Manual Operativo establece la presentación de comprobantes). B-5)2-El monto mencionado comprende varios pasajes individuales. Los boarding pass se les solicitan a los consultores que realizaron el viaje, como comprobante para la liquidación del viático correspondiente, y los mismos obran en cada legajo. (Comentario del auditor: No se adjuntó la documentación observada.) 19 [Escribir texto] Recomendaciones Mantener legajos completos, que contengan la totalidad de la documentación de los pagos realizados, conforme lo establece el Manual Operativo. B-6) SERVICIO DE CONECTIVIDADServicio de Internet - NSS S.A.- IPLAN Pago Servicio mensual febrero-diciembre/2013 - $ 43.387,70/USD 8.112,48: No se tuvieron a la vista los recibos de la empresa en donde se certifique la correcta recepción del pago del servicio. Asimismo las AP se encuentran sin firmar por la empresa. Comentarios de la UEP En los casos en que la empresa se demora en la presentación de los recibos correspondientes, se realiza un reclamo solicitando la documentación adeudada. A fines de Octubre se realizó el reclamo vía mail y en diciembre se reiteró el reclamo vía telefónica y no se tuvo novedades (Comentarios del auditor: los reclamos deben ser realizados formal y expresamente, dejando constancia documental en los respectivos legajos). Recomendaciones Documentar adecuadamente los pagos realizados por el proyecto, manteniendo legajos completos que contengan los reclamos efectuados por el Proyecto. B-7) INVENTARIO B-7)1-La mayoría de los bienes incluidos en el inventario se encuentran sin número de registro. 20 [Escribir texto] B-7)2-Actas de Traspaso: De la verificación de los datos expuestos en el inventario surge la falta de actas de traspaso de bienes adquiridos en mayo, agosto y noviembre/2012 ($ 115.901,87/USD26.051,85) y de todos los adquiridos en el ejercicio/2013 ($34.892,00/ USD 5.814,25). Comentarios de la UFP B-7)1- A medida que la situación de las actas de traspaso se vaya regularizando, se asignará el número de registro correspondiente. En esta oportunidad, se adjuntan las “Planillas de Cargo Patrimonial”-preliminares- de las actas de traspaso presentadas en el siguiente punto. Las mismas no se encuentran firmadas por haber sido confeccionadas por el personal del área patrimonial de la SAYDS, en el día de la presente nota y la Dra. Silvia Révora se encuentra de licencia por vacaciones B-7)2- Del equipamiento adquirido en el año 2012, gran parte posee las actas de traspaso, ya que los mismos fueron trasladados a los nodos forestales de acuerdo a los convenios suscriptos oportunamente. Quedó pendiente una parte del equipamiento informático cuyo destino fue el Nodo central, situado en la Secretaría de Ambiente. Respecto del mismo, se ha comenzado a relevar en la Dirección de Bosques los lugares en los que se encuentra y próximamente se confeccionarán las actas para regularizar la situación. El equipamiento adquirido en el año 2013, corresponde a la compra de cámaras fotográficas. Esta adquisición se llevó a cabo en el mes de diciembre. Las correspondientes actas de traspaso se enviaron a la Secretaría de ambiente con fecha 26 de febrero de 2014. Se recibieron y numeraron los bienes correspondientes a las actas de traspaso de las cámaras al Parque Chaqueño y la cámara que queda para el proyecto. Quedan pendientes las actas correspondientes a los Nodos Forestales, que al momento no hemos recibido respuesta de la unidad (Comentario del auditor: Independientemente de las actas que aún faltan suscribir, el Proyecto como antecedente remitió Actas de Transferencia de bienes suscriptas en el ejercicio 2014, que no corresponden a los bienes inventariados al 31/12/2013, en las 21 [Escribir texto] mismas sólo se pudieron identificar 3 cámaras fotográficas. Asimismo es de señalar que los Bienes que tienen acta de transferencia se debieron exponer como una baja en el Inventario). Recomendaciones Agilizar los tiempos de tramitación de las actas de transferencia de los bienes. Dar de baja del Inventario los bienes transferidos y aquellos que permanecen en guarda/tenencia del Proyecto, que no cuentan con Acta de Transferencia asignarles a la brevedad número de registro. B – 8) ESTADOS FINANCIEROS B – 8)1- El estado no incluye como columna al inicio la correspondiente al acumulado del ejercicio inmediato anterior (2012), la columna al inicio presentada responde al 2011. B–8)2- Saldos Iníciales: Respecto a las observaciones relativas a saldos iníciales vertidas en nuestra DCEOFI 424491-00 3/14 se señala que del cotejo que esta AGN realizó entre los saldos finales 2012 que respaldan los estados de ese ejercicio y del sumas y saldos entregado por el proyecto, surgen diferencias exclusivamente en el activo corriente, coincidiendo los saldos relativos a las cuentas de inversiones. Al respecto adjuntamos el siguiente detalle respecto a las diferencias que se mantienen entre los saldos finales 2012 que respaldan los estados de ese ejercicio y los saldos iníciales 2013 del registro de sumas y saldos emitido por esta AGN (en USD): Cuenta Concepto Saldos Finales Saldos iníciales diferencia 2012 1.1.1.1.1.01.001 Caja Chica 1.1.1.1.2.01.001 Cta. Cte. U$D PNUD. Designada 1.1.1.1.2.02.001 Cta. Cte. $ Citi. Operativa 1.1.2.1.2.01.001 Anticipos de Viáticos 2013 -5.839,96 -1435,38 4404,58 115.570,62 115.571,66 0,98 33.682,39 29.276,45 -4405,94 -122,14 -121,83 0,31 22 [Escribir texto] B – 8)3- Diferencia montos ejecutados Sumas y Saldos/ Detalle de Pagos /EOAF/ Estado de Inversiones. En Dólares Fuente Ejecutado 2013 según Sumas y Saldos Ejecutado 2013 según Detalle de Pagos Ejecutado 2013 S/ Estado de Inversiones / EOAF BIRF 272.255,91 330.084,40 207.196,55 GOA 192.988,71 95.352,55 245.376,08 TOTAL 465.244,62 425.436,95 452.572,63 Se verificó que el Proyecto utilizó formularios extrapresupuestarios para gastos por cuenta Citibank (reposición de caja chica) y otros conceptos por USD 11.364,25. B – 8)4- Estado de Inversiones por Insumo: Si bien el Estado menciona los conceptos expuestos en la matriz de financiamiento, expone un monto total, sin subdividirlos en los conceptos citados en la misma. La observación de esta auditoría efectuada en ejercicios anteriores apuntaba a que las categorías expuestas no responden a las indicadas en la matriz de financiamiento. Ejemplo: Servicios no personales no figura en la Matriz de financiamiento. El Estado debería abrirse en Bienes, Obras, Servicios de consultoría, y Gastos operativos. B – 8)5- Saldo Disponible: El Proyecto no expone en el EOAF el saldo por fuente de financiamiento. Asimismo, no expone en Notas a los Estados la composición del saldo disponible por cuenta de financiamiento y fuente (Dólares). Considerando los saldos iníciales al 31/12/13, los registros y la información brindada por el PNUD, el saldo disponible al cierre de ejercicio es el siguiente: USD Composición BIRF LOCAL TOTAL Caja chica Cta. Cte. U$D PNUD. Designada 0,00 0,00 (1) 0,00 229.265,07 81.165,88 310.430,95 Cta. CITIBANK 241.902,74 -205.648,73 36.254,01 471.167,81 -124.482,85 346.684,96 Total s/AGN 23 [Escribir texto] (1)El saldo al cierre de caja chica según registros en pesos es 0 y en dólares es – (2152,58), situación que resulta inconsistente. Asimismo, el saldo disponible según registros en dólares es de USD 341.946,36, cifra no coincidente con el expuesto en el EOAF por USD 354.499,46. Monto al 31/12/13 -2.152,58 310.392,91 33.706,03 341.946,36 Concepto caja chica PNUD Citibank Total Es de señalar, que existe una diferencia en la imputación de la fuente de financiamiento en los registros contables relativo a la cuenta CITIBANK respecto de la información brindada por el PNUD referido a sus giros de fondos a esa cuenta. La diferencia total asciende a USD 41.760,35 que según PNUD corresponde a Fuente BIRF y fue registrada en Fuente local. B – 8)6- Estado de Desembolso: Expone un monto total por cada solicitud reembolsada., sin subdividirlos en los distintos tipos de gastos señalados en la categoría de inversión de la matriz de financiamiento (Consultorías, Bienes, Obras y Gastos Operativos) Comentarios de la UFP B-8)1- Se considera para futuras presentaciones la corrección del Estado que por default sale del Sistema de Gestión UEPEX. (Comentario del Auditor: La presentación no guarda relación con la del ejercicio anterior, es de señalar que el estado debe contener una columna con el acumulado al inicio, que es la correspondiente a los saldos al cierre del último ejercicio auditado, luego la de los movimientos del ejercicio y finalizar con una que refleje los saldos al cierre). B-8)2- Sin comentario. (Comentario del auditor: Los mayores suministrados por el proyecto en la auditoría del 2012 no son coincidentes con los de apertura del 2013. El proyecto no debe ajustar un registro que respalda un estado financiero ya auditado y con un informe ya emitido). B-8)3- Cuadro de montos ejecutados según proyecto 24 [Escribir texto] Fuente Ejecutado 2013 según Sumas y Saldos (a) Ejecutado 2013 según Detalle de Pagos (b) Ejecutado 2013 S/ Estado de Inversiones / EOAF BIRF 272.255,91 207.196,55 207.196,55 GOA 192.988,71 (*)218.240,40 245.376,08 TOTAL S/Proyecto 464.295,52 (*)425.436,95 452.572,63 (*) Se complementa con los USD27.135, 68 del formulario extrapresupuestario 20130067 y 68, quedando el total por USD 452.572,63 (425.436,95 + 27.135,68) a) Se detectó que en el ejercicio 2013, por error en la codificación del insumo con su relación de la cuenta contable, se imputan mal los pagos de consultores de la UFP a partir de agosto hasta el último pago del año, en la Fuente BIRF y por la suma de USD 73.015,01. Dicha operación impactó en la contabilidad (Mayores y Sumas y Saldos) pero no afectó el Estado de inversiones ni el EOAF. Se ajustará en el presente ejercicio, a fin de regularizar su imputación contable a fuente GOA, y se analizará la diferencia resultante. b) El detalle de pagos del ejercicio 2013, que el proyecto obtiene del sistema UEPEX (se obtiene con fecha de comprobante) y que fuera enviado a la AGN en Febrero 2014, no guarda relación con las cifras expresadas en cuadro arriba expuesto por la AGN. c) Los formularios extrapresupuestarios utilizados para caja chica, se emplean para la conformación de la misma. Los mismos no registran gastos, estos son contabilizados a través del módulo de transferencia/ajuste, exponiéndose en el reporte Detalle de Pagos. (Comentarios del Auditor: a) El proyecto hace referencia a una diferencia de USD73.015, 01; cifra que esta auditoría no puede determinar a que corresponde ya que la diferencia entre lo ejecutado BIRF según el Registro de Sumas y saldos USD 272.255.91 y lo ejecutado s/reporte de Pagos USD 207.196,55 asciende a USD 65.059,36. b) La cuenta contable 1.2.1.1.1.01.002 “ Consultores Individuales Técnicos” es de fuente de financiamiento BIRF, sin embargo, en el Reporte de Pagos contiene operaciones con ambas fuentes de financiamiento, cuando debería incluir solo pagos con fuente de financiamiento BIRF. La diferencia asciende a USD 122.887,85 (USD330.084, 40 -USD 207.196,55). 25 [Escribir texto] c) Respecto a la diferencia entre el total invertido s/estado de Inversiones y Reporte de pagos de USD 27.135,68 responde a que el Proyecto desafecto en este ejercicio, un gasto del ejercicio2011 no elegible para el Banco, generando un formulario extrapresupuestario para contabilizarlo en fuente local en el 2013. Cabe aclarar que para dicha operación debió utilizarse un formulario de reimputaciòn, el cual impacta en los reportes del UEPEX. Si bien el Proyecto responde a la diferencia entre el Reporte de Pagos y el Estado de Inversiones, no hace referencia a la diferencia que subsiste entre los estados presentados y los registros contables (USD 12.671,99). Esta auditoría tuvo a la vista formularios extrapresupuestarios que afectaban las cuentas contables correspondiente a Citibank y al PNUD). B-8)4-: Se analizará la posibilidad de adecuarla en Sistema de Gestión UEPEX, considerando la carga de los registros contables desde el inicio del proyecto, con los insumos habilitados en sistema. B-8)5- Se ratifica lo expuesto en el EOAF presentado al cierre del ejercicio. Se están analizando los Mayores y el Balance de Sumas y Saldos, los cuales contienen ajustes que impactaron en la contabilidad afectando la composición de las cuentas y saldos entre fuentes. Dichos ajustes no impactaron en el EEII ni en el EOAF. SALDOS AL CIERRE FUENTE 11 (En U$S) 36.388,98 FUENTE 22 (En U$S) 318.110,48 TOTAL (En U$S) 354.499,46 (Comentario del auditor: Las notas al estado financiero no exponen la apertura por fuente de financiamiento del saldo disponible del Proyecto al 31/12/13. Asimismo, el saldo disponible en el EOAF no se sustenta en los registros del Proyecto.) B-8)6- Se analizará la posibilidad de adecuarla en Sistema de Gestión UEPEX, considerando la carga de los registros contables desde el inicio del proyecto, con los insumos habilitados en sistema. 26 [Escribir texto] Recomendaciones: Los registros contables deben respaldar los Estados Financieros presentados. Asimismo, no pueden ser modificados una vez cerrado el ejercicio. Los ajustes que el Proyecto considere que debe efectuar respecto a un ejercicio ya finalizado lo debe realizar en el ejercicio en el que practica el ajuste. Esta situación refleja la vulnerabilidad del sistema ya que el mismo no debe permitir dichas prácticas. B-9) CONTROL INTERNO B-9)1- En varios casos se verificaron Autorizaciones de Pago que: B-9)1-a) Eran posteriores a la realización de la transferencia bancaria. B-9)1-b) No guardan correlatividad numérica. B-9)2-En varios casos no se tuvo a la vista la constancia de retención por parte del Proyecto por IVA y su correspondiente recepción por parte de las Empresas. Comentarios de la UFP B-9)1-a) y B-9)1-b): Los pagos de honorarios correspondientes al mes de Mayo no pudieron cargarse en sistema UEPEX por problemas de conectividad a la fecha que correspondía emitir las respectivas Autorizaciones de Pago (A.P.) Considerando la importancia de saldar el compromiso que el Proyecto tiene con sus contratados, se decidió continuar con el procedimiento y emitir las Solicitudes de transferencias a ser presentadas al Citibank. No obstante lo mencionado, se asume la responsabilidad por el comentario de Auditoría toda vez que esas Autorizaciones de Pago no fueron emitidas oportunamente y se detectó la omisión de la contabilización de las A.P., al momento de realizar la conciliación bancaria con el sistema UEPEX, al 30-06-2013. Momento en el cual se regularizó la situación en sistema, no pudiendo subsanar la no correlatividad debida de las A.P., con el error mencionado de contabilizarlas con fecha 01-06-2013 y no 31-05-2013 como hubiera correspondido. Al presente, cuando ocurre un inconveniente de esta índole, se toman las precauciones necesarias para no recurrir en estos errores. En otra oportunidad informó: En la fecha de dicha operación el proyecto contaba con poco personal en el Área administrativa contable, motivo por el cual, ante la abundancia de 27 [Escribir texto] trabajo en el área, por error involuntario se omitió el trámite para la solicitud de dichos certificados ante el PNUD. Actualmente, en el área, hay un mayor control y seguimiento de este tipo de operaciones. B-9)2-Los Certificados están en trámite o para retirar en PNUD. Se considerará adjuntarlos en próximas solicitudes de documentación de pagos que requiera la Auditoría. Recomendaciones Extremar las medidas de control interno a fin de evitar en el futuro la repetición de situaciones como las observadas. B-10) CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES Sección III Adquisiciones Plan de Adquisiciones 2013: No se tuvo a la vista el plan de adquisiciones 2013 aprobado por el Banco Comentarios de la UFP El plan de adquisiciones 2013, se encuentra en proceso de aprobación por parte del Banco. Con fecha 07/05/2014, el Banco devolvió el SEPA Revisado con Observaciones, a ser completado por los otros 2 componentes del Proyecto 7520. Dado que la aprobación es en conjunto, una vez completado el requerimiento de los componentes mencionados, se enviará nuevamente al Banco para la aprobación final. Recomendaciones Cumplimentar adecuadamente las Cláusulas previstas en el Convenio de Préstamo B-11) COTEJO PRESUPUESTARIO Del cotejo del total presupuestado expuesto en el POA 2013 y lo ejecutado surge la subejecución que a continuación se detalla: 28 [Escribir texto] En Dólares Concepto BIRF Aporte Local Total Total POA 858.745,00 322.359,00 1.181.104,00 Total ejecutado 207.196,55 245.376,08 452.572,63 76% 24% 62% % Sub-ejecución Comentario de la UFP: La subejecución del POA para el ejercicio 2013 se debió principalmente a la reprogramación de actividades y adquisiciones por la extensión del proyecto al 31/12/2014.Por lo dicho, la mayoría de las compras grandes y actividades, programadas inicialmente para ser ejecutadas en 2013, están siendo ejecutadas en el presente año. Recomendación: Planificar las actividades de acuerdo con los tiempos y las posibilidades reales de su ejecución, una vez previstas en el POA, proveer todos los recursos necesarios para alcanzar el objetivo propuesto e ir monitoreando los resultados, me forma tal de llevar a cabo las modificaciones necesarias tendientes a alcanzarlos. CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 06 de junio de 2014. Dra. Claudia PAPARELLA Supervisora DCEOFIDeuda Pública AGN Dr. María Fernanda IBAÑEZ Coordinadora DCEOFIDeuda Pública AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Subgerente de Control de la Deuda PúblicaAGN 29 [Escribir texto] DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL PROYECTO BIRF N° 7520-AR “BOSQUES NATIVOS Y SU BIODIVERSIDAD” (Ejercicio Nº 5 al 31/12/13) El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y, incluyendo los siguientes procedimientos: - Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/13 con los registros auxiliares que les dieron sustento; - test o pruebas de transacciones; - verificación de los procesos de desembolso de fondos; - ; - verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto; - análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el Proyecto; - otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes y el 33,12% de las aplicaciones, expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, de acuerdo al siguiente detalle: 30 [Escribir texto] Insumo 8,1 Nombre de insumo Bienes, Obras, Servicios de consultaría y Gastos Operativos Totales Inversión del ejercicio USD % Incidencia Muestra USD Muestra USD % 33,12% 452.572,63 100,00% 149.880,55 452.572,63 100,00% 149.880,55 33,12% CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 06 de junio de 2014. Dra. Claudia PAPARELLA Supervisora DCEOFIDeuda Pública AGN Dr. María Fernanda IBAÑEZ Coordinadora DCEOFIDeuda Pública AGN Dr. Carlos Antonio VALDEZ Subgerente de Control de la Deuda PúblicaAGN 31