INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS EN LA REPÚBLICA ARGENTINA” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre los Estados Financieros e Información Financiera Complementaria que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). El Proyecto tiene como objetivo general reducir la morbimortalidad por enfermedad de Chagas en la República Argentina en el año 2016, a través de la interrupción de la transmisión vectorial y el control y/o interrupción de las formas no vectoriales de transmisión del Trypanosoma cruzi1, en 10 provincias del área endémica (Catamarca, Chaco, Córdoba, Corrientes, Formosa, Mendoza, Salta, Santiago del Estero, San Juan y Tucumán). La ejecución del Programa es llevada a cabo por el Organismo Ejecutor, Unidad de Financiamiento Internacional del Ministerio de Salud (OE o UFI-S). 1 I- ESTADOS AUDITADOS 1. Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/14, expresado en moneda local y dólares estadounidenses, del ejercicio y acumulado, y Anexos 1 a 3 que forman parte del mismo. 2. Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de financiamiento al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses. 3. Estado de Inversiones Acumuladas por componente de costos del Proyecto al 31/12/14, expresado en dólares estadounidenses. 4. Notas (Generales 1 a 7) que forman parte integrante de los estados precedentes. Los Estados Financieros, así como el control interno implementado en el Proyecto, son exclusiva responsabilidad del Organismo Ejecutor. Los primeros fueron presentados a esta auditoría el 27/02/15 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo del 1/06/15 al 22/06/15. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del FONPLATA incluyendo pruebas de los registros contablefinancieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas relacionadas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. III- OPINIÓN SIN SALVEDADES 2 En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e información complementaria identificados en I-, exponen razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de Chagas en la República Argentina” al 31 de diciembre de 2014, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo ARG19/2013, suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). IV-OTRAS CUESTIONES 1) De la Nota 7 – Depósitos en Garantía, mencionada en el punto I-4. precedente, caben las siguientes consideraciones: a) Donde la Nota expresa que “…el Proyecto mantendrá a resguardo garantías bancarias en concepto de garantías de cumplimiento de contrato o mantenimiento de ofertas…”, debe leerse “…el Proyecto mantiene en resguardo Pólizas de Seguro de Caución en concepto de garantías de cumplimiento de contrato y/o mantenimiento de ofertas…”. b) En el proceso “FONPLATA B-2”, proveedor “CROMOION SRL” donde dice importe en “$ 201.000,00”, debe leerse “$221.000,00”. c) Así también, en el mismo proceso citado en b) anterior, se exponen las sumas de “USD 125.176,00 y USD 60.795,00” que no corresponden mencionarse, toda vez, que su fecha de emisión es del 15/01/2015. 2) En el Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de financiamiento al 31/12/14, mencionado en I- 2. precedente, se verificaron errores de exposición en los “saldos disponibles totales” en tres categorías de gastos, no obstante, el total expuesto de USD 27.587.449,57 es correcto. 3 Categorías de Inversión 3. Obras Disponible USD Total s/ EEFF Disponible USD Total s/AGN 222.000,00 370.000,00 4. Insumos 7.710.550,00 12.882.550,00 Imprevistos 1.289.850,00 1.569.850,00 CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015. 4 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS EN LA REPÚBLICA ARGENTINA” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría del “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA) por el ejercicio finalizado el 31/12/14. Cabe aclarar que el Proyecto es ejecutado por la Unidad de Financiamiento Internacional del Ministerio de Salud (UFI-S) y por equipos de profesionales en las provincias adheridas a través de UEPs. 1) Costo del Proyecto USD 27.800.000,00 (Artículos 2.01, 2.02, 2.03 EE) Al 31/12/14 el FONPLATA efectuó desembolsos por la suma de USD 1.612.500,00 (incluye la comisión inicial por USD 212.500,00). 2) Reconocimiento de Gastos (art 2.04 EE) No se efectuaron gastos, al 31/12/14, bajo el concepto de esta cláusula. 3) Amortización (art 3.01 EE y art 3.01 NG) No aplicable para este ejercicio. 5 4) Intereses (art 3.02 EE y art 3.02NG) No aplicable para este ejercicio. El Convenio establece que “…la primera cuota se pagará dentro de los 180 días contados a partir del primer desembolso…” (el primer desembolso se hizo el 16/10/14, por lo tanto, primera cuota vencerá en el próximo ejercicio. 5) Comisión de Administración (art 3.04 EE y art 3.03 NG) Cumplida., FONPLATA dedujo del monto del préstamo y registró la comisión de administración de USD 212.500,00, en una sola cuota, el 06/10/14, tal como nos informara en su Nota GOP/OPS/ARG-240/2015 del 18/06/15. Este desembolso es registrado “… una vez cumplidas las condiciones previas al primer desembolso…”, conforme lo manifiesta el Contrato de Préstamo. 6) Condiciones Previas al Primer Desembolso (art 4.02 EE y 4.01 NG): Concepto Cumplido Si/No (I)EE Manual Operativo, que incluya los mecanismos de ejecución del Proyecto; Plan de Implementación en terreno; Procedimientos de selección de técnicos de campo; Modelo de Convenio de Gestión con las provincias participantes; Matriz de resultados; Temas ambientales acordados. SI (II)EE Plan Operativo Anual (POA) del primer año calendario del Proyecto con el Plan de Adquisiciones. SI (III)EE y (D)NG Informe de la Asesoría Legal del Organismo Ejecutor SI (B)NG SI Designación de uno o más funcionarios que representen al Proyecto frente al FONPLATA. (C)NG Demostración al FONPLATA de la disposición de los recursos suficientes para atender la ejecución del proyecto en el primer año calendario. (D) (c) NG Presentación de un Cuadro de Origen y Aplicación de Fondos. SI SI 6 Comentarios El 12/05/14 por Nota GOP/OPS/ARG058/2014, el FP otorga la No Objeción (NO) “…siempre que las recomendaciones propuestas sean incorporadas…”. Se tuvo a la vista las modificaciones incorporadas. Por Nota 2627/14 del 16/07/14 la UFIs eleva al FONPLATA (FP) el POA 2014 y el Plan de Adquisiciones y Contrataciones. El 31/07/14, por Nota GOP/OPS/ARG093/2014, el FP otorga la No Objeción (NO). Se tuvo a la vista el Informe del Asesor Legal, Dr. Francisco Freston, de fecha 31/03/14. El 29/05/14, por Nota GOP/OPS/ARG065/2014, el FP otorga la No Objeción (NO El 25/06/14 por Resolución 951/14 del Ministerio de Salud se designa al Director Nacional del Proyecto. Se informa al FP por Nota UFIs 2395/14 del 1/07/14. Por Nota 2833/14 del 4/08/14 la UFIs eleva el Crédito Presupuestario Asignado en la Categoría Programática 37.00.05 para el año 2014: $ 73.496.643. El 5/08/14, por Nota GOP/OPS/ARG097/2014 , el FP otorga la No Objeción (NO). Por Nota 2628/14 del 16/07/14 la UFIs eleva el Cuadro de Origen y Aplicación de Fondos. al Fon Plata. (E)NG Presentación de un Código de Cuentas SI El 12/05/14 por Nota GOP/OPS/ARG058/2014, el FP otorga la No Objeción (NO) “…siempre que las recomendaciones propuestas sean incorporadas…”. Se tuvo a la vista el Plan de Cuentas elevado al FONPLATA.modificado. .Condición Especial (art 5.10 EE): Cumplida. En el presente ejercicio se suscribieron 8 provincias al Proyecto, a saber: Provincia Fecha de Firma del Convenio Chaco 4/11/14 San Juan 25/07/14 Catamarca 29/12/14 Córdoba 7/07/14 Corrientes 20/11/14 Mendoza 11/11/14 Sgo del Estero 22/08/14 Tucumán 20/08/14 7) Informes de Progreso (art 6.02 EE): Cumplida. El 27/02/15 por Nota UFIs 872/15, se eleva al Fon Plata el Informe correspondiente al II semestre 2014. El Fon Plata por Nota GOP/OPS-126/2015 del 31/03/15 otorga la No Objeción al cumplimiento de ésta cláusula. 8) Informes sobre gastos efectuados (art 6.03 EE): Cumplida. Al 31 de diciembre de 2014 el Proyecto solo informó la comisión inicial, en virtud de que los gastos efectuados en las otras categorías de inversión ascienden a USD 50,43 (gastos bancarios). CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015. 7 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS EN LA REPÚBLICA ARGENTINA” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE´s, que fueron emitidos y presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el ejercicio finalizado el 31/12/11, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA), llevado a cabo a través de la Unidad de Financiamiento Internacional de Salud (UFI-S). I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Solicitudes de Desembolsos para el ejercicio al 31/12/2014, expresado en dólares estadounidenses. b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/14 expresado en dólares estadounidenses. c) Estado de Solicitudes de Desembolsos del año 2014 expresado en pesos y dólares estadounidenses. 8 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y los requerimientos específicos del FONPLATA, incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de las Solicitudes de Desembolsos, la verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. III- OPINIÓN SIN SALVEDADES En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Icorrespondientes al “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA), llevado a cabo a través de la Unidad de Financiamiento Internacional de Salud (UFI-S), presentan razonablemente las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidas y presentadas al FONPLATA durante el ejercicio finalizado el 31/12/14. CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015. 9 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS ENLA REPÚBLICA ARGENTINA” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento de la Interrupción de la Transmisión de la Enfermedad de Chagas en la República Argentina”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo ARG-19/2013 , suscripto el 7 de Mayo de 2014 entre la Nación Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA), han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relacionados con procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno que hemos considerado necesario informar al Organismo Ejecutor (OE) para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Se remite a nuestra Declaración de Procedimientos adjunta. Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas aplicables en la materia. 10 Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente Memorando: Referencia Título – Tema 1) Estados Financieros: Errores formales en los Estados Financieros. 1) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO Estados Financieros: 1) De la Nota 7 – Depósitos en Garantía, mencionada en el punto I-4. precedente, caben las siguientes consideraciones: a) Donde la Nota expresa que “…el Proyecto mantendrá a resguardo garantías bancarias en concepto de garantías de cumplimiento de contrato o mantenimiento de ofertas…”, debe leerse “…el Proyecto mantiene en resguardo Pólizas de Seguro de Caución en concepto de garantías de cumplimiento de contrato y/o mantenimiento de ofertas…”. b) En el proceso “FONPLATA B-2”, proveedor “Cromoion SRL” donde dice importe en “$ 201.000,00”, debe leerse “$221.000,00”. c) Así también, en el mismo proceso citado en b) anterior, se exponen las sumas de “USD 125.176,00 y USD 60.795,00” que no corresponden mencionarse, toda vez, que su fecha de emisión es del 15/01/2015. Comentarios UFIs: a) Se tiene en cuenta la observación y se procederá a modificar la leyenda en futuras presentaciones de Estados Financieros. b) Se consignó en forma errónea el monto de las garantías de oferta de CROMOION SRL de la Licitación FONPLATA B-2. El mismo es de $ 221.000,00. Asimismo se aclara que corresponde a la suma de dos garantías ($ 81.000,00 y $ 140.000,00). 11 c) Se toma nota de la observación. Las mismas serán incorporadas en el próximo estado financiero. Recomendaciones: Mejorar los controles respecto a la emisión de los estados financieros a efectos de que los mismos sean exactos a su realidad evitando su posible mala utilización. CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015. 12 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO ARG-19/2013 FONPLATA “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LA INTERRUPCIÓN DE LA TRANSMISIÓN VECTORIAL DE LA ENFERMEDAD DE CHAGAS EN LA REPÚBLICA ARGENTINA” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/14 con las imputaciones efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria (pruebas sustantivas); - test o prueba de transacciones; - circularización de saldos; - análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos; - análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa; - reconciliaciones bancarias; - otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100,00 % de las fuentes de financiamiento y el 100,00% de las aplicaciones de fondos del ejercicio 2014 expuestos en el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados en pesos, según el siguiente detalle: 13 Categoría Total ejecutado $ al 31/12/14 % de Incidencia Importe muestra $ % de Muestra 1-Servicios de Consultoría y no Consultoría 2-Bienes 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3-Obras 0.00 0.00 0.00 0.00 4-Insumos 0.00 0.00 0.00 0.00 5-Costos Operativos Comisión Inicial 423,66 1.775.437,50 0,02 99,08 423,66 1.775.437,50 100,00 100,00 Total 1.775.861,16 100,00% 1.775.861,16 100,00% CIUDAD DE BUENOS AIRES, 25 de junio de 2015. 14