INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA (Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el ejercicio iniciado el 01/01/2014 y finalizado el 31/12/2014, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° ARG18/06, suscripto el 28 de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). El Proyecto es llevado a cabo por la Subsecretaría de Comercio Exterior del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. I. ESTADOS AUDITADOS: 1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio 2014 y comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos argentinos y en dólares estadounidenses. 2. Estado de Inversiones y Gastos, presupuestado y ejecutado 2014 y acumulado al 31/12/2014, expresado en pesos argentinos y en dólares estadounidenses. 3. Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 4., expresadas en pesos argentinos y en dólares estadounidenses que forman parte de ellos. 1 4. Información financiera complementaria que incluye: a) Estado de Solicitudes de Desembolsos FONPLATA al 31/12/2014, expresado en pesos argentinos y en dólares estadounidenses. b) Estado de Solicitudes de Desembolsos APORTE LOCAL al 31/12/2014, expresado en pesos argentinos y en dólares estadounidenses. c) Balance General al 31/12/2014, expresado en pesos argentinos. Los estados financieros, así como el control interno implementado en el Proyecto, fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) y son de su exclusiva responsabilidad. Tales estados fueron presentados a esta AGN, en primera instancia, el 15/06/2015 y en su versión definitiva el 18/09/2015; estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 08/06/2015 y el 30/09/2015. II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA: El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de Aceptación General en la República Argentina para la Profesión Contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del FONPLATA, incluyendo pruebas de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. 2 III. OPINIÓN SIN SALVEDADES: En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros y sus notas anexas, así como la información financiera complementaria identificados en I., exponen razonablemente la situación financiera del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” al 31 de diciembre de 2014, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° ARG-18/06 FONPLATA del 28 de agosto de 2007. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de Septiembre de 2015. 3 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESA ARGENTINAS” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA (Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría externa del “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas” (PROARGENTINA II), por el ejercicio iniciado el 01 de enero de 2014 y finalizado el 31 de diciembre de 2014, se procedió al examen del cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero, contempladas en la “Guía para la Ejecución de Operaciones de Préstamos-Anexo 9Principales Condiciones Contractuales a Cumplir durante la Ejecución del Proyecto”, que acompañan al Contrato de Préstamo N° ARG-18/06 suscripto el 28 de agosto de 2007 entre la República Argentina y el Fondo Financiero para el Desarrollo de la Cuenca del Plata (FONPLATA). I. INTRODUCCIÓN: 1. Organismo Ejecutor: Por Decreto N° 2136/13 (12/12/2013), se modificó el Decreto N° 357/2002 relacionado al organigrama del Ministerio de Economía y Finanzas Publicas. Por medio de dicho instrumento se efectúo un nuevo reordenamiento estratégico de la estructura del MEyFP, a efectos de centralizar en el ámbito de la nueva Secretaría de Comercio, las temáticas de comercio interior y exterior, creando así la Subsecretaría de Comercio Exterior dependiente de la Secretaría de Comercio del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, siendo por lo tanto, el nuevo Organismo Ejecutor del Programa, la Subsecretaría de Comercio Exterior. 4 El FONPLATA, por Nota PRE/ARG N° 05/2014 (21/01/2014), informó que tomó conocimiento del cambio de Organismo Responsable de la Ejecución del Proyecto dentro del MEyFP (Nota DNPOIC N° 41/14-14/01/2014), en consecuencia aceptó la modificación del Artículo 1.04 (Organismo Ejecutor) de las Estipulaciones Especiales del Convenio de Préstamo, considerando que a los fines previstos en el Artículo 7.04 de las citadas Estipulaciones Especiales, el presente intercambio de notas entre las partes, constituye un Acuerdo Modificatorio, cuya vigencia comenzó a partir del 15/01/2014. 2. Reformulación del Programa: La UEP, a través de Nota FONPLATA ARG-18/06 N° 30 (10/06/2013), solicitó la tramitación ante el FONPLATA de la reformulación del Programa, contemplando una ampliación del Aporte Local por USD 1.500.000,00; el redireccionamiento de los recursos entre componentes y la ampliación del plazo de ejecución y del plazo para el último desembolso, hasta el 28/12/2015. Su fundamento consistió en la necesidad de reorientar el Programa hacia aquellos componentes que permitan promover la oferta de los productos y servicios nacionales al exterior, cumpliendo de esa manera con los objetivos que se ha propuesto la Secretaría de Comercio Exterior a partir de su creación (Decreto N° 2085/2011). El Organismo Financiador, por Resolución PRE/ARG N° 29/2013 (19/07/2013), resolvió Aprobar la modificación del Anexo “A” del Contrato de Préstamo ARG-18/2006 (Artículo 1°) y ampliar los plazos de ejecución y de desembolso hasta el 28/12/2015, previstos en los artículos 4.03 y 5.03 de las Estipulaciones Especiales del mencionado contrato (Artículo 2). Por Nota PRE/ARG-01/2014 (20/01/2014), el Presidente Ejecutivo del FONPLATA, informó que habiendo recibido del MEyFP (Nota MEyFP N° 23/13 del 27/12/2013) la manifestación de conformidad con los términos y las condiciones establecidas en el Acuerdo Modificatorio al CP ARG-18/06, dispuesto por la Resolución PRE N° 29/13 del 19/07/2013, y de acuerdo a lo establecido en el artículo 7.04 (ACUERDOS MODIFICATORIOS) de las 5 Estipulaciones Especiales del Contrato de Préstamo, la fecha de vigencia del Acuerdo Modificatorio es el 14/01/2014, momento en el cual se recibió su comunicación sobre la conformidad correspondiente. El costo total del Programa, vigente a partir del 14/01/2014, asciende a USD 7.300.000,00 de acuerdo al siguiente detalle: Por Componentes y Fuentes de Financiamiento-Cuadro Presupuestario Anexo A-USD Descripción FONPLATA A. LOCAL TOTAL Componente I-Promoción Comercial 3.190.000,00 1.633.596,00 4.823.596,00 Componente II-Actividades de Apoyo 136.500,00 222.500,00 359.000,00 Componente III-Gerenciamiento 975.000,00 812.268,00 1.787.268,00 Imprevistos 153.500,00 131.636,00 285.136,00 Comisión 45.000,00 0,00 45.000,00 Totales: 4.500.000,00 2.800.000,00 7.300.000,00 Por Rubros y Fuentes de Financiamiento Cifras expresadas en USD CONCEPTO FONPLATA A. LOCAL TOTAL Componente I 3.190.000,00 1.633.596,00 4.823.596,00 Sensibilización 25.200,00 0,00 25.200,00 Capacitación 71.100,00 0,00 71.100,00 Asistencia Técnica 317.041,00 374.787,00 691.828,00 Promoción Comercial 2.776.659,00 907.633,00 3.684.292,00 Consultores 0,00 351.176,00 351.176,00 Componente II 136.500,00 222.500,00 359.000,00 Capacitación a Distancia 5.000,00 0,00 5.000,00 Equipamiento 12.500,00 52.233,00 64.733,00 Comunicación 119.000,00 119.573,00 238.573,00 Consultores 0,00 50.694,00 50.694,00 Componente III 975.000,00 812.268,00 1.787.268,00 Gerenciamiento 825.000,00 568.780,00 1.393.780,00 Evaluación 50.000,00 0,00 50.000,00 Auditoria 70.000,00 0,00 70.000,00 Gastos Operativos 30.000,00 243.488,00 273.488,00 Imprevistos 153.500,00 131.636,00 285.136,00 0,00 Comisión 45.000,00 45.000,00 Totales: 4.500.000,00 2.800.000,00 7.300.000,00 En el siguiente cuadro se demuestra la composición del anterior y actual Pari Passu: 6 Descripción FONPLATA Aporte Local Total del Programa: II. Pari-Passu Anterior Vigente USD Porcentajes USD Porcentajes 4.500.000,00 77,59% 4.500.000,00 61,64% 1.300.000,00 22,41% 2.800.000,00 38,36% 5.800.000,00 100,00% 7.300.000,00 100,00% ESTIPULACIONES ESPECIALES: 1. Artículo 2.01: Costo del Proyecto (USD7.300.000,00): El costo total de Proyecto al 31/12/2014, asciende a USD 7.300.000,00 de acuerdo al siguiente detalle efectuado por rubros y fuentes de financiamiento: Rubros s/Contrato de Préstamo Componente I Componente II Componente III Imprevistos Subtotales: Comisión Administración Totales: Presupuesto en USD A. LOCAL FONPLATA 1.633.596,00 3.190.000,00 222.500,00 136.500,00 812.268,00 975.000,00 131.636,00 153.500,00 2.800.000,00 4.455.000.00 0,00 45,000.00 2.800.000,00 4.500.000.00 TOTAL 4.823.596,00 359.000,00 1.787.268,00 285.136,00 7.255.000,00 45.000,00 7.300.000,00 Al término del octavo ejercicio se ejecutó el 62,89% del total del Programa, según el siguiente detalle: Cifras expresadas en dólares estadounidenses Fuente de Financiamiento Concepto A. LOCAL FONPLATA 2.800.000,00 Total del programa 4.500.000,00 Ejecutado al 31/12/2014 1.353.319,40 3.237.946,74 Porcentajes de ejecución: 48,33% 71,95% 2. Total 7.300.000,00 4.591.266,14 62,89% Artículo 2.02: Monto del Financiamiento (USD 4.500.000,00): Cumplida. Según lo informado por la UEP y verificado por AGN, durante el ejercicio 2014 el FONPLATA efectuó los siguientes desembolsos: Desembolso Nº Fecha Depósito 14 13/03/14 15 10/09/14 Total Desembolsado 2014: 7 Importe USD 155.820,35 355.199,20 511.019,55 3. Artículo 2.03: Recursos Adicionales (Contrapartida Local) USD 2.800.000,00: Cumplida. El aporte efectuado en el ejercicio 2014, en concepto de Recursos Adicionales del Programa fue de $ 3.121.965,00 (USD 398.869,39), según se detalla en el siguiente cuadro: Resolución Secretaría Comercio Exterior Nº 229/2013 104/2014 Totales: Fecha de Depósito 11/02/2014 26/08/2014 4. Cifras en Pesos Argentinos 2.515.866,00 606.099,00 3.121.965,00 Dólares EEUU 325.889,38 72.980,01 398.869,39 Artículo 3.01 Amortización: Durante 2014 se efectuaron los siguientes pagos: Cuota Nº 1-2014 2-2014 O. de Pago C 41 Nº 18.526 189.167 Total: Fecha de Pago 28/02/14 28/08/14 Importe en USD 202.065,56 216.231,05 418.296,61 Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas 5. Artículo 3.02-Intereses: Cumplida: Durante 2014 se efectuaron los siguientes pagos: Cuota Nº 1-2014 2-2014 O. de Pago C41 Nº Fecha de Pago 18.526 189.167 28/02/14 28/08/14 Importe en USD 32.306,93 30.436,89 Total: 62.743,82 Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Públicas 6. Artículo 3.06: Comisión de Compromiso: Cumplida: Durante 2014 se efectuaron los siguientes pagos: Cuota Nº 1-2014 2-2014 O. de Pago C41 Nº Fecha de Pago 18.525 189.167 28/02/14 28/08/14 Importe en USD Total: 8.497,37 7.586,13 16.083,50 Fuente: Dirección de Administración de la Deuda Pública-Ministerio de Economía y Finanzas Pública 8 El FONPLATA, por Nota SE/ARG-092/2011 del 14/04/2011 notificó el dictado de la Resolución DE N° 1257/11 Directorio Ejecutivo, mediante la cual se resolvió que “...a partir del día 28/08/2011, la tasa de la Comisión de Compromiso queda fijada en el 1%”. El Art. 3.06 del Contrato de Préstamo prevé que si por cualquier circunstancia, el plazo de desembolso original fuera ampliado, la Comisión de Compromiso se aumentará al 1% a partir del día siguiente al del vencimiento del mencionado plazo original de desembolsos. 7. Artículo 4.03: Desembolsos: La fecha inicialmente prevista para el último desembolso era el 28/08/2011.El FONPLATA, por Resolución DE N° 1257/11 (22/02/2011) del Directorio Ejecutivo, resolvió “Ampliar hasta el 28 de febrero de 2014 el plazo para los desembolsos...”. A raíz de la nueva reformulación del Programa, tramitada en el ejercicio 2013, el Organismo Financiador, por Resolución PRE/ARG N° 29/2013 (19/07/2013), resolvió ampliar el plazo de desembolso hasta el 28 de diciembre de 2015. 8. Artículo 5.03: Plazo de Ejecución: La fecha inicialmente prevista para la finalización de la ejecución del Programa, vencía el 28/2/2011. El FONPLATA por Resolución DE N° 1257/11 (22/02/2011) del Directorio Ejecutivo, resolvió “Ampliar hasta el 28 de agosto de 2013 el plazo de ejecución previsto en el Artículo 5.03 de las Estipulaciones Especiales”. A raíz de la nueva reformulación del Programa tramitada en el ejercicio 2013, el Organismo Financiador, por Resolución PRE/ARG N° 29/2013 (19/07/2013), resolvió ampliar el plazo de ejecución hasta el 28 de diciembre de 2015. 9. Artículo 6.01: Registros, inspecciones e informes: Cumplido: Por Memorando del 22/06/2015, el Proyecto informó que se dio cumplimiento a lo establecido en este artículo, presentando los Informes 9 Semestrales correspondientes. Al respecto, señalamos que hemos tenido a la vista los siguientes reportes: o Informe de Ejecución Primer Semestre de 2014: Elevado por Nota FONPLATA ARG N° 79/2014 (04/09/2014). La No objeción del FONPLATA, se efectuó a través de Nota GOP/OPS/ARG-131/2014 (17/10/2014). o Informe de Ejecución Segundo Semestre de 2014: Elevado por Nota FONPLATA ARG N° 13/2015 (02/02/2015). La No objeción del FONPLATA, se efectuó a través de Nota GOP/OPS/ARG-075/2015 (05/03/2015). 10. Artículo 6.02: Información sobre los gastos efectuados: Cumplido parcialmente: Nos remitimos a las cuestiones relacionadas con este artículo, a nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente. III. NORMAS GENERALES: 1 Artículo 7.04: Recursos Adicionales de Contrapartida Local: Cumplido: Se llevó a cabo lo dispuesto en este artículo, a través de la Decisión Administrativa N° 1/2014 del 03/01/2014. 2 Artículo 8.01: Registros: Cumplido: La UEP nos informó y pudimos verificarlo, que el Programa utiliza el Plan de Cuentas aprobado por el FONPLATA y el sistema contable UEPEX. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de Septiembre de 2015. 10 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA (Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31/12/2014, correspondientes al “Programa de Apoyo a la Inserción Comercial Internacional de las Pequeñas y Medianas Empresas Argentinas”, Convenio de Préstamo FONPLATA N° ARG-18/06, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad: Índice A. I. y B. I. A.II. B.II. Título Consultores Justificaciones de Gastos Gastos de Organización Eventos, Ferias y Misiones-Componente I. 11 A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/2014: I. CONSULTORES: 1. CONTROL DE LEGAJOS: Observaciones: No tuvimos a la vista los actos administrativos de designación de la totalidad de los consultores contratados en el marco del Programa. Comentarios de la UEP: No se ha terminado dicho trámite. Mediante expediente S01: 0061235/2015 se tramita el año 2014 de siete (7) consultores. En lo que se refiere a los dos (2) consultores restantes, no se inició el expediente 2014 ya que no ha finalizado el expediente por el año 2013, que tramita por expediente S01: 0272042/2014. Recomendaciones: El Programa debe contar con la totalidad de los antecedentes vinculados al proceso de contratación de sus consultores, instrumentos éstos, necesarios al momento de evaluar las procedencias de tales contrataciones. Sobre el particular, los contratos de Locación de Servicios quedan formalizados a través del dictado del acto administrativo pertinente, en consecuencia, se deberán instrumentar los mecanismos adecuados a efectos de obtener en forma inmediata la concreción de los mismos. Manifestamos por último, que deberán cumplir estrictamente con lo establecido en la materia, a través de los Decretos Nros. 491/2002, 601/2002, 577/2003 y 485/2013. 2. CONTROL SOBRE PAGOS DE HONORARIOS: Observación: De la documentación obrante en los legajos de dos consultores, hemos verificado que en ambos casos la relación contractual se inició el 01/05/2014. No obstante, según surge de los registros contables, se han efectuado pagos a los mismos en concepto de Gastos de Ferias y Eventos, 12 en fechas anteriores a su contratación, no encontrándose debidamente documentada la situación contractual y/o vínculos mantenidos con el Programa en fechas anteriores a las vigencias de los contratos correspondientes a los consultores mencionados. Comentarios de la UEP: Si bien habían sido contratados por el Programa en julio del 2013, pasan a percibir sus honorarios de la Universidad Tecnológica Nacional hasta abril del 2014 y luego vuelven a cobrar a través del programa, pero, en todos los casos, siguieron perteneciendo a la Unidad Ejecutora percibiendo sí, los respectivos viáticos del Programa. Recomendación: Las contrataciones deben ajustarse a los procedimientos establecidos en el Contrato de Préstamo (Capitulo V.-Ejecución del ProyectoArtículo 5.05) y a lo prescripto en el Manual Operativo del Programa (4.c.1. Procedimientos para la Contratación de Consultores Individuales). De lo contrario, se deberán tramitar y adjuntar los instrumentos correspondientes que avalen la modalidad descripta por la UEP, dejando debida constancia en los legajos correspondientes. 3. CONTROL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL DECRETO N° 2345/08: Observaciones: No se tuvo a la vista documentación alguna sobre los siguientes temas relacionados con la contratación de los consultores del Proyecto: a) Artículo 12 del Anexo I del Decreto N° 2345/08: Dentro de los CINCO (5) días hábiles de aprobada cada contratación, las jurisdicciones y entidades contratantes deberán informar la misma a la SECRETARIA DE GABINETE Y GESTION PUBLICA de la JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS para su publicación en la página WEB 13 correspondiente y asiento definitivo en el Registro Central de Personal Contratado. b) La certificación exigida por el Inciso g) del Artículo 3 - Anexo I. del Decreto N° 2345/2008 y; c) El Artículo 8 de la Resolución N° 37/2009, relacionado con lo establecido en el Artículo 13 - Anexo I del Decreto N° 2345/2008. Comentarios de la UEP: a) y c): Se cumplimentarán a la brevedad los Artículos N° 12 del Anexo I del Decreto 2345/08 y N° 8 de la Resolución 37/2009. b) Sin comentarios. Recomendación: Cumplir de manera estricta con lo establecido en la materia por la normativa vigente. II. JUSTIFICACIONES DE GASTOS: 1. Montos Justificados de Ambas Fuentes en el ejercicio 2014: En el siguiente cuadro se realiza, a título introductorio, un detalle de las justificaciones presentadas por la UEP durante el año 2014 y hasta la fecha de emisión de nuestra Nota DCEOFI comunicando a la UEP los resultados obtenidos en virtud de nuestros controles (28/08/2015). Las correspondientes a 2015 contienen inversiones del ejercicio 2014: Nº 55 100 111 5 7 (*): Cifras expresadas en dólares estadounidenses Datos de Notas del Programa Fuente de Financiamiento Fecha Período Aporte Local FONPLATA 28/07/2014 01/01/2014-26/06/2014 0,00 87.720,00 14/11/2014 27/06/2014-29/09/2014 0,00 102.450,00 25/11/2014 30/09/2014-07/11/2014 0,00 151.325,00 26/01/2015 08/11/2014-31/12/2014 0,00 163.744,00 27/01/2015 01/01/2014-31/12/2014 (*) 132.296,00 0,00 Totales: 133.296,00 505.239,00 $ 133.230,00 es el monto correcto. La diferencia corresponde a un error de sumatoria en el Total de Promoción Comercial incluido en el detalle de Gastos. 14 Observación: Del análisis de las inversiones del ejercicio 2014, conforme las justificaciones presentadas por la UEP y los cálculos realizados por AGN, surgen las siguientes diferencias: Rubros Según C.P. Comp. I. Comp. II. Comp.III. Totales: Cifras expresadas en dólares estadounidenses Cifras según Diferencias Justificaciones UEP Cálculos AGN A.LOCAL FONPLATA A.LOCAL FONPLATA A.LOCAL FONPLATA 2.793,00 505.239,00 133.292,98 506.270,03 -130.499,98 -1.031,03 0,00 0,00 111.202,53 0,00 -111.202,53 0,00 129.503,00 0,00 -39.945,42 0,00 169.448,42 0,00 132.296,00 505.239,00 204.550,09 506.270,03 -72.254,09 -1.031,03 Comentarios de la UEP: Se toma conocimiento de las observaciones efectuadas. Recomendación: Se remite al final del apartado. 2. Control de Aprobaciones de Justificaciones FONPLATA: a) Acumulado al 31/12/2013: Observación: Del cotejo realizado entre los montos aprobados por el FONPLATA, acumulados al 31/12/2013 y las inversiones según los estados financieros a esa misma fecha, surgen las diferencias expuestas en el siguiente cuadro: Comp. Rubro s/CP I II III Imp. Total: Acumulado al 31/12/2013-Cifras expresadas en dólares estadounidenses Montos según Diferencias Aprobaciones del Estados Financieros FONPLATA AL F AL F AL F 454.008,45 1.685.993,94 540.175,10 1.707.659,81 -86.166,65 -21.665,87 61.805,65 75.827,50 12.356,69 13.010,12 49.448,96 62.817,38 573.487,38 932.876,32 596.237,27 966.006,78 -22.749,89 -33.130,46 39.359,85 47.981,32 0,00 0,00 39.359,85 47.981,32 1.128.661,33 2.742.679,08 1.148.769,06 2.686.676,71 -20.107,73 56.002,37 Comentarios de la UEP: Se toma conocimiento de las observaciones efectuadas, las mismas serán consideradas al finalizar el Préstamo. 15 Recomendación: Se remite al final del apartado. b) Ejercicio 2014: En el siguiente cuadro se efectúa, a título introductorio, un detalle de aprobaciones emitidas por el FONPLATA durante el año 2014 y hasta la fecha de emisión de nuestra Nota DCEOFI comunicando a la UEP los resultados obtenidos en virtud de nuestros controles (28/08/2015). Las correspondientes a 2015, contienen inversiones del ejercicio 2014: Cifras expresadas en dólares estadounidenses Datos S/Aprobaciones FONPLATA Fuente de Financiamiento Nota OPS/ARG Nº Fecha Aporte Local FONPLATA 098/2014 12/08/2014 0,00 87.720,00 443/2014 10/12/2014 0,00 102.450,00 444/2014 10/12/2014 0,00 151.325,00 038/2015 20/02/2015 0,00 163.744,00 064/2015 02/03/2015 132.296,00 0,00 Totales: 132.296,00 505.239,00 Observación: Del cotejo realizado entre los montos aprobados por el FONPLATA del ejercicio 2014, y las inversiones según cálculos realizados por AGN para el mismo período, surgen las diferencias expuestas en el siguiente cuadro: Cifras expresadas en dólares estadounidenses Montos según Diferencias Aprobaciones del Cálculos de AGN (*) FONPLATA AL F AL F AL F I 2.793,00 505.239,00 133.292,98 506.270,03 -130.499,98 -1.031,03 II 0,00 0,00 17.134,15 0,00 -17.134,15 0,00 III 129.503,00 0,00 54.122,96 0,00 75.380,04 0,00 Imp. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total: 132.296,00 505.239,00 204.550,09 506.270,03 -72.254,09 -1.031,03 (*) Inversiones ejercicio 2014-No incluyen los ajustes de ejercicios anteriores. Comp. Rubro s/CP A continuación efectuamos detalle de las conformaciones de las diferencias informadas en el cuadro precedente: 16 Aporte Local-Componente I Concepto Inv. Contab. en Componente I y Justificadas como Componente III Inv. Contab. en C. I-Ap. Local y Justif. como Comp. I-FONPLATA Inversiones pendientes de justificar Diferencia por Tipo de Cambio Error de sumatoria Nota Nº 07 (27/01/2015)-Total Componente I Total Diferencia: Monto USD -64.727,00 -273,97 -64.576,86 11,85 -934,00 -130.499,98 Aporte Local-Componente II Concepto Invers. contabilizadas en Comp. II y Justificadas como Comp. III Inversiones pendientes de justificar Diferencia por Tipo de Cambio Total Diferencia: Monto USD -11.129,00 -6.006,32 1,17 -17.134,15 Aporte Local-Componente III Concepto Invers. contabilizadas en Comp. I y Justificadas como Comp. III Invers. contabilizadas en Comp. II y Justificadas como Comp. III Inversiones pendientes de justificar Diferencia por Tipo de Cambio Total Diferencia: Monto USD 64.727,00 11.129,00 -403,88 -72,08 75.380,04 FONPLATA-Componente I Concepto Inv. Contabil. en Comp. I-A. Local y Justif. como Comp. IFONPLATA Inversiones pendientes de justificar Diferencia por Tipo de Cambio Total Diferencia: Monto USD 273,97 -1.532,45 227,45 -1.031,03 Comentarios de la UEP: Se toma conocimiento de las observaciones efectuadas. Recomendaciones: Procurar la solución de las observaciones comunicadas oportunamente, tanto en lo referido a los ciclos anteriores, cuanto a las del ejercicio objeto de auditoría. Sin perjuicio de lo señalado y teniendo en cuenta la gran cantidad de errores detectados, se sugiere intensificar los controles de calidad de las rendiciones emitidas, de manera previa a los correspondientes envíos al FONPLATA. 17 B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO I. CONSULTORES: 1. PROCESO DE SELECCIÓN: Observaciones: Hemos podido detectar las inconsistencias expuestas en los siguientes cuadros, en el proceso de selección y en los CV presentados por los consultores integrantes de las distintas ternas: Terna-integrantes Consultor Nº 2 Consultor Nº 3 Terna-integrantes Consultor Nº 2 Terna-integrantes Consultor Nº 2 Consultor Nº 3 Terna-integrantes Consultor Nº 2 1º Caso-Consultor seleccionado Nº1 Respecto al CV-Fechas de Observaciones Emisión Recepción Los datos sobre experiencia laboral abarcan Enero/2009 22/04/2014 hasta el año 2013. No Posee El CV carece de fecha emisión. 2º Caso-Consultor seleccionado Nº 1 Respecto al CV-Fechas de Observaciones Emisión Recepción La fecha de recepción de la UEP, es anterior a 07/04/2014 03/04/2014 la de emisión del CV 3º Caso-Consultor seleccionado Nº 1 Respecto al CV-Fechas de Observaciones Emisión Recepción 14/04/2014 El CV carece de fecha emisión. No posee El CV carece de fecha emisión y de No posee recepción por parte de la UEP. 4º Caso-Consultor seleccionado Nº 1 Respecto al CV-Fechas de Observaciones Emisión Recepción Cursa la última materia de Licenciatura en 01/04/2014 03/04/2014 Economía, cuando el perfil de los TDR exige sea profesional. Comentarios de la UEP: Se tomará en cuenta vuestra observación para no volver a incurrir en la misma falta Recomendaciones: Intensificar los controles internos de calidad, a efectos de verificar la viabilidad de los antecedentes que presentan los consultores integrantes de la terna de selección. Los mismos deberán encuadrar con los requisitos previstos en los Términos de Referencia. Así también, se deberá 18 controlar el ingreso de toda documentación al Programa, dejando debida constancia de ello. 2. CONTROL SOBRE PAGOS DE HONORARIOS: Observación: Durante el ejercicio 2014, se verificaron errores en las recategorizaciones del MONOTRIBUTO de algunos consultores contratados por el Programa, conforme detalle realizado en el siguiente cuadro: Consultor N° 1 2 3 S/Legajos (2014) D D B Categoría del MONOTRIBUTO Según normativa de la AFIP–Categorización al 31/12/2013 30/04/2014 31/08/2014 31/12/2014 D D D E D D D E C C C D Comentarios de la UEP: El Programa, a través de su Unidad Ejecutora, no es órgano fiscalizador. Recomendaciones: Las obligaciones que impone el estado para los diferentes contribuyentes a través de la AFIP, no sólo deben ser cumplidas por los sujetos del impuesto directamente involucrados, sino que además los Proyectos conformados en las distintas órbitas del Estado, propenderán a que los integrantes de su planta de personal se encuentren debidamente encuadrados en las distintas categorías del Monotributo. Por lo tanto se sugiere hacer cumplir estrictamente con la normativa vigente dictada por la AFIP en la materia. 19 II. GASTOS DE ORGANIZACIÓN EVENTOS, FERIAS Y MISIONESCOMPONENTE I: 1. MISION COMERCIAL INVERSA DE LOS SECTORES DE ALIMENTOS Y BEBIDAS Y VITIVINÍCOLA: SECTOR: ALIMENTOS Y BEBIDAS. o Lugar: Tecnópolis-Villa Martelli, Provincia de Buenos Aires. o Fechas: 2, 3 y 4 de octubre de 2014. o Objetivo: Fomentar y promocionar a las empresas Argentinas de los diversos sectores, a través de sus contactos con reconocidas empresas importadoras/distribuidoras a través de reuniones previamente establecidas. o Organizadores: PROARGENTINA, dependiente de la Subsecretaría de Comercio Exterior del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, y la FUNDACIÓN EXPORTAR. o Operadores Internacionales: 10 empresas internacionales provenientes de 8 países. o Cantidad de participantes: 67 empresas Argentinas. SECTOR VITIVINÍCOLA PROVINCIAS DE SALTA Y MENDOZA: o Lugares establecidos: Provincias de Salta y Mendoza. o Fechas: 5 y 7 de octubre de 2014. o Operadores Internacionales: 4 empresas internacionales en Salta y 5 empresas internacionales en Mendoza. o Cantidad de participantes: 8 bodegas argentinas en Salta y 15 bodegas argentinas en Mendoza. o Aporte del Programa FONPLATA ARG-18/06: PROARGENTINA, como organizadora del evento, se compromete a efectuar el pago del 100,00% del costo de los vuelos internacionales, asistencia al viajero, traslados in/out al aeropuerto, traslados a Tecnópolis, cena agasajo, café 20 permanente, lunch y hospedaje en Buenos Aires, de los invitados internacionales que participen en el evento. El costo incurrido se detalla en el siguiente cuadro: Autorización de Pago N° 201400224/260 201400242/265/291/ 301/304/374/410/422 201400415/417/418/420 201400239 201400257 201400258 201400259 201400268 201400284 201400350 201400384 Concepto Hotelería Cifras en $ 82.531,68 Pasajes Aéreos 329.177,69 Remises y Combis Alquiler de Vajilla Servicio de Catering Cena Show Servicio Sommelier Viáticos Traductores Asistencia al Viajero Seguros Accidentes Personales Total: 31.421,62 5.830,00 66.392,70 15.400,00 25.000,00 4.958,47 52.500,00 4.665,87 550,72 618.428,75 Observaciones: a) No hemos tenido a la vista los antecedentes vinculados con la organización del evento; esto es, notas cursadas entre los organizadores, acuerdos de colaboración, convenios suscriptos a tales efectos, etc. b) Del Plan Operativo Anual 2014 remitido al grupo de trabajo de AGN, no surge específicamente el monto presupuestado para el desarrollo de esta feria. c) Hemos verificado que el Informe Final elaborado por el Proyecto: (i) Carece de fecha de emisión, (ii) No detalla el aporte efectuado para esta misión, tanto para el sector Alimentos y Bebidas, cuanto para el Sector Vitivinícola (Salta y Mendoza), indicando en forma pormenorizada los gastos que va a solventar el Proyecto. d) No hemos tenido a la vista un Listado que identifique a los representantes de las empresas del exterior con el nombre de la empresa a la que representan. Sobre el particular, informamos que trabajamos sobre la base del listado elaborado por ACE Seguros SA, que identifica 21 a cada uno de los concurrentes asegurados (23 por accidentes personales) y el país del que provienen. e) Hemos tenido a la vista un documento denominado “Acta de Entrega en Comodato Gratuito”, de un espacio físico individualizado dentro del sector Pabellón Bicentenario del Parque Tecnópolis, suscripta entre el Director Ejecutivo de la Unidad Ejecutora Bicentenario, por una parte, y por el Coordinador General de PROARGENTINA, por la otra. De la lectura de la misma se desprenden las siguientes inconsistencias: (i) La fecha de emisión del instrumento es “Septiembre de 2014”, y comienza diciendo “A los 15 días del mes de diciembre de 2014…”…“…recibe en comodato gratuito”… “el espacio físico…”. (ii) En el párrafo siguiente expresa: “…el evento se realizó los días 2, 3 y 4 de Octubre de 2014…”. El Acta refiere a fechas que resultan incongruentes y a tiempos verbales que no se compatibilizan con las mismas. f) A través de la Autorización de Pago N° 201400384 del 26/11/2014, se efectuó el pago de $ 550,72 al proveedor ACE Seguros SA, en concepto de “Accidentes Personales”. Del análisis de la documentación remitida, surge que: (i) La Póliza N° 2425787 sobre accidentes personales, que cubre el riesgo de 23 importadores y 5 consultores del Proyecto, tiene fecha de emisión 28/10/2014, en tanto la vigencia de la misma abarca el período 02/10/2014 al 04/10/2014. (ii) Los correos adjuntos solicitando presupuestos, son de fechas posteriores (29/10/2014 y 25/11/2014), a la emisión de la póliza y a la realización del evento. 22 g) Hemos tenido a la vista las Autorizaciones de Pago detalladas en el siguiente cuadro, emitidas en concepto de alojamiento, cuyos beneficiarios fueron los representantes de las empresas que concurrieron a la Feria: Autorización de Pago N° Fecha 201400224 17/09/2014 201400260 06/10/2014 Proveedor Hotel Nogaró Buenos Aires SA Total: Importe $ 53.796,60 28.735,08 82.531,68 Del análisis de las mismas surge que: (i) La UEP estimó la cantidad de pasajeros que se alojarían en el hotel, a efectos de determinar el presupuesto necesario, y sobre esa base abonó el 50% del costo total a través de la Autorización de Pago N° 201400224 (17/09/2014) por un monto de $ 53.796,00. La cancelación final se efectuó a través de la Autorización de pago N° 201400260 (06/10/2014) por $ 28.735,00; no registrándose ningún detalle ni documentación que avale el monto abonado, remanente no equivalente al 50% restante; y, (ii) No se tuvo a la vista ningún listado de pasajeros a alojarse en el hotel (identificando nombre, empresa que representan y país del que provienen), con los datos del día, hora de entrada y hora de salida de cada uno de ellos. Comentarios de la UEP: a) En este caso no se realizó convenio, ya que la modalidad de trabajo de Tecnópolis no lo permitió, y ellos solamente realizan el Acta de entrega en Comodato Gratuito que se adjuntó oportunamente. b) La UEP hace una estimación de gastos de todas las actividades, que se va actualizando permanentemente (Calendario de eventos 2014). El Plan Operativo se realiza con el calendario estimado al momento de realizar el mismo. 23 c) Informe Final: (i) Se toma conocimiento de la observación. (ii) No se detallan los gastos ya que los consultores que participan de la actividad, realizan el informe una vez terminada la misma. A la fecha de elaboración del Informe elaborado por el Coordinador, no se contaba con la totalidad de las facturas del evento realizado. d) El nombre de la empresa y del participante están en los formularios de inscripción que se adjuntan. e) (i) y (ii) Se toma conocimiento y se prestará mayor observancia al momento de firmar actas realizadas por otro organismo. f) Si bien la contratación del servicio fue realizada con antelación a la fecha del evento, la Póliza fue remitida con posterioridad y la aseguradora puso la fecha de envío, pero se aclara bien que la fecha asegurada oportunamente era la correcta del evento. Con relación a los mails atemporales, se tomó nota de la observación para no volver a incurrir en el mismo error. g) (i) y (ii) La liquidación final se realizó sobre las habitaciones realmente utilizadas según el rooming del hotel. Comentarios del Auditor al inciso a): Este evento, según surge del Informe Final de la coordinación, fue organizado por el Programa PROARGENTINA con la colaboración de la Fundación Exportar, no pudiendo verificarse acuerdo alguno con dicha institución y no resultando suficiente documentación el Acta de Entrega en Comodato Gratuito suscripta con la Unidad Ejecutora Bicentenario por el uso del espacio físico. Por otra parte es menester aclarar que gran parte de la documentación que adjuntaron fue, con posterioridad a la entrega del expediente original y a solicitud de AGN. 24 Recomendaciones: a) Como medida de control interno, se deberá propender a contar con toda la documentación de respaldo atinente a la organización y al desenvolvimiento del evento realizado, en un expediente debidamente archivado y foliado a fin de asegurar su integridad y exactitud. b) Resulta necesaria la previsión del monto presupuestario a asignar a cada uno de los eventos, en función de las actividades a desarrollarse en el ejercicio. El calendario de actividades presupuestadas deberá adjuntarse al POA, a efectos de informar con mayor claridad el importe total de cada evento. c) El Informe Final de la UEP por cada evento en el que interviene, debe ser minucioso, descriptivo y contenedor de todas las actividades desarrolladas y de la totalidad de los gastos por ella soportados, a efectos de validar su participación en el mismo. d) Como medida de control sobre la gestión de cada evento, una vez obtenida la inscripción de los participantes, se deberá elaborar un listado del que surjan todos los datos necesarios a efectos de su rápida y correcta identificación, y que sirva como base para atribuir correctamente todos los gastos que cada uno de ellos genere. e) Arbitrar los medios necesarios para que cuestiones de esta naturaleza no se repitan. Así también, deberán revisar debidamente toda la documentación recibida, máxime si ésta es suscripta por la propia UEP y es generadora de obligaciones para dicha unidad. f) Profundizar la revisión de toda la documentación recibida, a efectos de evitar inconsistencias de esta naturaleza. g) El Proyecto debe dejar debidamente documentado en el expediente, la totalidad del procedimiento realizado, como así también, arbitrar los medios necesarios a efectos de verificar -con carácter previo a la contratación y pago- la asistencia de los participantes a cada uno de los eventos programados. 25 2. RONDA DE NEGOCIOS FYMTI 2014-(FESTIVAL Y MERCADO DE TELEVISIÓN INTERNACIONAL): DATOS RELEVANTES DEL EVENTO: o Actividad: Ronda Internacional de Negocios del Sector de Televisión y ficción. o Lugar: Universidad Argentina de la Empresa UADE-CABA. o Fechas: 11 y 12 de noviembre de 2014. o Objetivo: Fomentar la exportación de productos nacionales correspondientes al sector de televisión y Ficción. o Organizadores: PROARGENTNA, dependiente de la Subsecretaría de Comercio Exterior del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y el Festival y Mercado de Televisión Internacional (FYMTI). o Beneficiarios: 42 empresas argentinas. o Operadores Internacionales: 18 empresas internacionales. o Aporte del Programa FONPLATA ARG-18/06: Según el Acuerdo de Colaboración suscripto entre PROARGENTINA y el FYMTI de fecha 14/08/2014, el Proyecto se comprometió a efectuar el pago del 100,00% del costo de los vuelos internacionales y hospedajes en Buenos Aires de 25 compradores internacionales que participen en la Ronda de Negocios, así como, las asistencias al viajero y una cena agasajo para los compradores internacionales. En el siguiente cuadro se detallan los gastos por Autorizaciones de Pago, efectuados por la UEP: Autorización de pago Nº Concepto 201400283/339 Hospedaje 201400360/362/363/364/373/411 Pasajes 201400367/368 Cena Show 201400390 Gastos Taxis 201400412 Seguro Acc. Personales Total: 26 Monto en $ 68.850,00 259.825,70 19.600,00 68,64 226,73 348.571,07 Observaciones: a) Del Plan Operativo Anual 2014 remitido al grupo de trabajo de AGN, no surge específicamente el monto presupuestado para el desarrollo de esta feria. b) En el Informe Final elaborado por el Proyecto, se verifico que carece de fecha de emisión y que no se cuantificaron los gastos totales efectuados por la UEP, en base al Acuerdo de Colaboración suscripto oportunamente. Comentarios de la UEP: a) La UEP hace una estimación de gastos de todas las actividades, que se va actualizando permanentemente (Calendario de eventos 2014). El Plan Operativo se realiza con el calendario estimado al momento de realizar el mismo. b) Se toma nota de la observación, aclarando que no se detallan los gastos ya que los consultores que participan de la actividad, realizan el informe una vez terminada la misma. A la fecha de elaboración del Informe elaborado por el Coordinador, no se contaba con la totalidad de las facturas del evento realizado. Recomendaciones: a) Resulta necesaria la previsión del monto presupuestario a asignar a cada uno de los eventos, en función de las actividades a desarrollarse en el ejercicio. El calendario de actividades presupuestadas deberá adjuntarse al POA a efectos de informar con mayor claridad el importe total de cada evento. b) Intensificar los controles internos, a efectos de evitar las omisiones descriptas e integrar debidamente la documentación de respaldo de cada uno de los eventos, practicando un seguimiento que permita conformar la totalidad de la documentación relativa al mismo. 27 3. FERIA EXPOCRUZ - CAINCO XXIV RONDA DE NEGOCIOS INTERNACIONAL-SANTA CRUZ DE LA SIERRA-BOLIVIA: DATOS RELEVANTES DEL EVENTO: o Actividad: Ronda Internacional de Negocios Multisectorial. o Lugar: Santa Cruz de la Sierra, Bolivia. o Fechas: 19 al 27 de septiembre de 2014 total del período de feria. Entre el 25 y el 27/09/2015 se lleva a cabo la Ronda de Negocios Internacional organizada por CAINCO. o Objetivo: Fomentar y promocionar a las empresas argentinas de los diversos Sectores, en la participación de la Ronda de Negocios Internacional, efectuada por la Cámara de Industria, Comercio, Servicios y Turismo de Santa Cruz de la Sierra, Bolivia -CAINCO-. Por otra parte se brindó información sobre las herramientas de asistencia técnica del Programa PROARGENTINA, en el stand institucional del pabellón Argentino en la Feria EXPOCRUZ 2014. o Organizadores: PROARGENTNA-FUNDACIÓN EXPORTAR. o Beneficiarios: 85 empresas Argentinas. o Aporte del Programa FONPLATA ARG-18/06: En el marco de la realización de la Ronda de Negocios Internacional, llevada a cabo entre los días 25 al 27/09/2014, organizada por CAINCO, entre empresas argentinas y compradores provenientes de Bolivia, Paraguay, Brasil, México y España; el Programa PROARGENTINA y la FUNDACIÓN EXPORTAR, celebraron con fecha 26/08/2014, un Acuerdo de Colaboración, a través del cual, el Proyecto se comprometió a efectuar un aporte económico consistente en el pago del costo de la Matricula de inscripción y un Espacio de Negocios y Usos Múltiples. En el siguiente cuadro se detallan los gastos por Autorización de Pago, efectuados por la UEP para los citados eventos: 28 Autorización de Pago N° 201400208/209 201400235/236/237/238 201400350 201400408 201400432 Concepto Pasajes Viáticos Asistencia al Viajero Remises Inscripciones y espacio Total: Monto en $ 23.168,80 30.276,00 390,22 1475,36 181.472,00 236.782,38 Observaciones: a) Del Plan Operativo Anual 2014 remitido al grupo de trabajo de AGN, no surge específicamente el monto presupuestado para el desarrollo de esta feria. b) En el Informe Final elaborado por el Proyecto, se verifico que carece de fecha de emisión y que no se cuantificaron los gastos totales efectuados por la UEP, en base al Acuerdo de Colaboración suscripto oportunamente para su participación en CAINCO, como los correspondientes a EXPOCRUZ. c) A raíz del Convenio de Colaboración, suscripto el 26/08/2014 entre PROARGENTINA y Fundación Exportar, para la participación de Empresas Argentinas en la Ronda Internacional CAINCO, llevada a cabo entre los días 25 al 27 de septiembre de 2014, se efectuó la siguiente Autorización de Pago: Autorización de Pago N° Fecha 201400432 22/12/2014 Proveedor Importe $ Fundación Exportar 181.472,00 En virtud de dicho instrumento, se convino que estarían a cargo de la FUNDACIÓN EXPORTAR: (i) Las sumas que demandarían la matriculación de las empresas que se inscribieran para participar en la ronda de negocios, así como cualquier otro gasto a abonarse a la CÁMARA DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIOS Y TURISMO DE SANTA CRUZ-BOLIVIA, por la organización y realización de la ronda de negocios programada 29 y, (ii) La presentación a PROARGENTINA de la documentación de respaldo de los pagos realizados, a efectos que la misma proceda a realizar los aportes contemplados en los cargos que le corresponden a PROARGENTINA. Al respecto, pudimos verificar que la documentación de respaldo adjunta a la Autorización de Pago pertinente, presenta las siguientes anomalías: (*) La Factura-Ticket N° 8778 del 27/09/2014, emitida por CAINCO por un total de Bolivianos 147.552,00 (equivalentes a USD 21.200,00 = $ 181.472,00), en concepto de inscripción “Rueda de Negocios” y por un “Espacio de negocios y servicios de cafetería e internet”, se encuentra en fotocopia simple e ilegible. (**) El Recibo “C” Nº 1-2258 (15/12/2014) por $ 181.472,00 de la FUNDACIÓN EXPORTAR, se encuentra también en fotocopia simple. Comentarios de la UEP: a) La UEP hace una estimación de gastos de todas las actividades, que se va actualizando permanentemente (Calendario de eventos 2014). El Plan Operativo se realiza con el calendario estimado al momento de realizar el mismo. b) Se toma nota de la observación. No se detallan los gastos ya que los consultores que participan de la actividad, realizan el informe una vez terminada la misma. A la fecha de elaboración del Informe elaborado por el Coordinador, no se contaba con la totalidad de las facturas del evento realizado. c) Sin comentarios Recomendaciones: a) Resulta necesaria la previsión del monto presupuestario a asignar a cada uno de los eventos, en función de las actividades a desarrollarse en el 30 ejercicio. El calendario de actividades presupuestadas deberá adjuntarse al POA a efectos de informar con mayor claridad el importe total de cada evento. b) Intensificar los controles internos, a efectos de evitar las omisiones descriptas, e integrar debidamente la documentación de respaldo de cada uno de los eventos, practicando un seguimiento que permita conformar la totalidad de la documentación relativa al mismo. c) La documentación respaldatoria de los pagos debe ser en original, las fotocopias simples no resultan instrumento suficiente para generar el pago. 4. FERIA INTERNACIONAL PAPERWORLD-FRANKFURT- ALEMANIA: o Actividad: Participación de empresas argentinas dentro del stand de la Subsecretaría de Comercio Exterior del Ministerio de Economía y Finanzas Publicas de la Nación, en el Hall 4.0. del Sector Paperworld en Frankfurt, Alemania. o Sector: Papelería y artículos de oficina. o Lugar: FRANKFURT-ALEMANIA-Predio Messe Frankfurt. o Fechas: 25 al 28 de enero de 2014. o Objetivo: Fomentar y promocionar a las empresas argentinas del sector que participaron dentro del stand, a través de la exposición de sus productos, con el objetivo de realizar contactos en el exterior durante la feria. o Organizadores: Messe Frankfurt Exhibition GmbH, con la colaboración de la Subsecretaría de Comercio Exterior del Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, PROARGENTNA. o Beneficiarios: 7 empresas Argentinas. 31 a través del Programa o Modo de Selección: Las empresas fueron seleccionadas a partir de una convocatoria realizada desde la Subsecretaría de Comercio Exterior. o Aporte del Programa FONPLATA ARG-18/06: Tal como se desprende del Memorando Nº 21/13 del 28/11/2013, el aporte económico consistió en solventar los gastos de alquiler del espacio para el stand, el mobiliario y las entradas a la feria. En el siguiente cuadro se detallan los gastos por Autorización de Pago efectuados por la UEP: Autorización de pago Nº 201400006 201400011 201400013 201400029/30 201400035/36 201400114 Concepto Asistencia al Viajero Remises Pasajes Stand Viáticos Inscripción Total: Monto en $ 608,00 642,00 41.978,50 140.399,63 40.480,00 6.519,83 230.627,96 Observaciones: a) Del Plan Operativo Anual 2014 remitido al grupo de trabajo de AGN, no surge específicamente el monto presupuestado para el desarrollo de esta feria. b) El Informe Final elaborado por el Proyecto carece de fecha de emisión, además no se cuantificaron los gastos totales efectuados por la UEP, que demandó la participación en la citada Feria. Comentarios de la UEP: a) La UEP hace una estimación de gastos de todas las actividades, que se va actualizando permanentemente (Calendario de eventos 2014). El Plan Operativo se realiza con el calendario estimado al momento de realizar el mismo. b) Se toma nota de la observación. No se detallan los gastos ya que los consultores que participan de la actividad, realizan el informe una vez terminada la misma. A la fecha de elaboración del Informe elaborado 32 por el Coordinador, no se contaba con la totalidad de las facturas del evento realizado. Recomendaciones: a) Resulta necesaria la previsión del monto presupuestario a asignar a cada uno de los eventos, en función de las actividades a desarrollarse en el ejercicio. El calendario de actividades presupuestadas deberá adjuntarse al POA a efectos de informar con mayor claridad el importe total de cada evento. b) Intensificar los controles internos, a efectos de evitar las omisiones descriptas, e integrar debidamente la documentación de respaldo de cada uno de los eventos, practicando un seguimiento que permita conformar la totalidad de la documentación relativa al mismo. III. LISTADO DE EVENTOS, FERIAS Y MISIONES EJERCICIO 2014: La UEP remitió al grupo de trabajo actuante, un Listado de Eventos, Ferias y Misiones efectuadas en el ejercicio 2014, con descripción de los gastos imputables a cada uno de ellos, identificando las Autorizaciones de Pago correspondientes. Del análisis del mismo surgieron las siguientes: Observaciones: 1. El listado provisto, carece de fecha de emisión y de firma de autoridad competente. 2. En dicho listado, se verificaron errores en las sumas por total de los gastos atribuibles a los eventos “FYMTI 2014” y “MISIÓN COMERCIAL INVERSA DE LOS SECTORES DE ALIMENTOS Y BEBIDAS Y VITIVINÍCOLA-RAÍZ”. 3. Se constató la inclusión de la Autorización de Pago N° 201400379 (21/11/2014) desafectada, en la sumatoria total del evento FYMTI 2014. 33 4. Se verifican diferencias entre los importes de dos Autorizaciones de Pago (N° 201400360 (14/11/2014) y N° 201400362 (17/11/2014), respecto a los montos expuestos en el listado, correspondientes al Evento FYMTI 2014. En los siguientes cuadros, ampliamos lo señalado en los últimos tres incisos: Evento FYMTI 2014 RAIZ Totales en Pesos Según Listado Autorización de Pago 310.957,27 348.571,07 564.632,15 618.428,75 Evento: FYMTI 2014 Datos Autorización de Pago Monto según N° Fecha Importe $ Listado $ 201400379 21/11/2014 8.173,90 201400360 14/11/2014 50.527,90 50.727,90 201400362 17/11/2014 61.506,40 15.518,70 Diferencia -37.613,80 -53.796,60 Observaciones Desafectación Nº 20140016 Error en el importe En consecuencia, el listado no resulta un instrumento confiable para determinar el total de las inversiones efectuadas para cada evento. 5. En una misma Autorización de Pago, obran gastos realizados para diferentes eventos, lo cual dificulta su control. 6. La registración de los gastos efectuados para cada evento, carece de una identificación uniforme que lo relacione directamente con el mismo. Comentarios de la UEP: 1. El listado es un documento de trabajo de la UEP. 2. 3. y 4. Se toma conocimiento de las observaciones. 5. y 6. Sin comentarios. Comentarios del Auditor: De acuerdo a lo expuesto, se deja aclarado que a efectos de armar la muestra, se desestimó el listado mencionado en el primer párrafo de este apartado, y se debió hacer un trabajo minucioso sobre la base de 34 los registros contables, a efectos de agrupar todos los gastos y determinar un importe confiable y atribuible a cada evento. Recomendaciones: La elaboración de un instrumento (listado) efectuado por la UEP con integridad y exactitud, sirve de base para hacer el seguimiento de la totalidad de las erogaciones efectuadas para cada evento, propiciando un debido control de la gestión. Es por ello que resulta necesario arbitrar los medios para que, desde el registro contable, puedan identificarse todos los gastos relacionados con cada uno de los eventos que se desarrollen. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de Septiembre de 2015. 35 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA INSERCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS ARGENTINAS” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° ARG-18/06 FONPLATA (Ejercicio N° 8 finalizado el 31 de diciembre de 2014) Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/2014 con los registros y documentación de respaldo que les dieron sustento. Tests o pruebas de transacciones. Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados. Verificación de la metodología de contratación de servicios consultores individuales. Circularizaciones a Consultores y Proveedores, Bancos, Asesores Legales del Programa y a la Gerencia del Proyecto. Reconciliaciones bancarias. Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los estados financieros expresados en pesos argentinos a dólares estadounidenses. Otros procedimientos de auditoría en la medida en que se los consideró necesarios. 36 El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100,00% de los orígenes de fondos del ejercicio, y el 35,43% (en pesos) y el 35,40% (en dólares) de las aplicaciones expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31/12/2014, de acuerdo a lo ilustrado en los siguientes cuadros: Cifras expresadas en $ Categoría de Gastos Ejecutado Consultores UEP Gastos Organización-Eventos Gastos Operación UEP Totales: 1.017.260,00 4.599.822,60 307.480,67 5.924.563,27 Muestra AGN 567.900,00 1.434.410,15 96.764,85 2.099.075,00 Cifras expresadas en USD Categoría de Gastos Ejecutado Consultores UEP Gastos Organización-Eventos Gastos Operación UEP Totales: 122.082,96 552.192,41 36.544,75 710.820,12 Muestra AGN 68.039,54 172.090,80 11.503,88 251.634,22 Porcentaje de Incidencia sobre Muestra Ejecutado AGN 17,17% 55,83% 77,64% 31,18% 5,19% 31,47% 100,00% 35,43% Porcentaje de Incidencia sobre Muestra Ejecutado AGN 17,17% 55,73% 77,68% 31,17% 5,14% 31,48% 100,00% 35,40% CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30 de Septiembre de 2015. 37