2016_139info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA PARA EL DESARROLLO
DE NUEVAS ÁREAS DE RIEGO EN ARGENTINA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8581-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en I- siguiente, por el Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2015,
correspondientes al “Programa para el Desarrollo de Nuevas Áreas de Riego en Argentina”,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 8581, suscripto
el 18 de junio de 2014 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento
(CAF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad para el Cambio Rural (UCAR)
creada al efecto, en el ámbito del Ministerio de Agroindustria de la Nación.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/15, expresado en
dólares estadounidenses.
2) Estado de Inversiones al 31/12/15, por apertura, expresado en dólares estadounidenses.
3) Notas 1 a 10 a los Estados Financieros Básicos expuestos precedentemente.
4) Información financiera complementaria que incluye:
- Conciliación de Fondo Rotatorio al 31/12/15, expresado en dólares estadounidenses.
- Informe del Estado del Fondo Rotatorio al 31/12/15, expresado en dólares
estadounidenses.
1
- Anexo I – Fuente de Fondos al 31/12/15, expresado en dólares estadounidenses.
- Estado de la Cuenta Especial al 31/12/15, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados financieros así como el control interno implementado en el proyecto son
exclusiva responsabilidad de la UCAR. Fueron presentados a esta auditoría en forma
preliminar el 08/03/2016, y los definitivos el 11/05/2016. Estos últimos se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 26/08/2015 en forma
preliminar, hasta el 16/05/2016.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos de la CAF, incluyendo pruebas de los registros contablefinancieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de
procedimientos adjunta.
III- OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros, notas anexas e
información
financiera
complementaria
detallados
en
I-
precedente,
exponen
razonablemente la situación financiera del “Programa para el Desarrollo de Nuevas Áreas
de Riego en Argentina” –en sus aspectos significativos- por el período finalizado el
31/12/15, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa
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fecha, de conformidad con adecuadas prácticas contables y con los requisitos establecidos
en el Contrato de Préstamo N° 8581 CAF del 18/06/14.
IV- OTRAS CUESTIONES.
Tal lo mencionado en el punto 2) del Memorando a la Dirección adjunto al presente
informe, no fueron abiertas cuentas bancarias en las provincias participantes del programa.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 16 de mayo de 2016.
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE SEGUIMIENTO Y
CONTROL DE DESEMBOLSOS DEL “PROGRAMA
PARA EL DESARROLLO DE NUEVAS ÁREAS DE RIEGO EN ARGENTINA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 8581-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Seguimiento y
Control de Desembolsos, que fuera emitido y presentado a la CAF durante ejercicio Nº 1
finalizado el 31/12/15, correspondientes al “Programa para el Desarrollo de Nuevas Áreas de
Riego en Argentina”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de
Préstamo N° 8581, suscripto el 14 de junio de 2014 entre la República Argentina y la
Corporación Andina de Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
- Estado
de Solicitudes
de desembolso
al
31/12/15,
expresado
en
dólares
estadounidenses.
- Estado de Solicitudes de Desembolso, por categoría de gastos, al 31/12/15, expresado
en dólares estadounidenses.
Los estados han sido preparados por la Unidad para el Cambio Rural y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del CAF incluyendo el análisis de la documentación
respaldatoria de los gastos, verificación de la elegibilidad y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Icorrespondiente al “Programa para el Desarrollo de Nuevas Áreas de Riego en Argentina”
por el período finalizado el 31/12/15, presenta razonablemente la información para
sustentar las Solicitudes de Anticipo de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y
presentadas a la Corporación Andina de Fomento de conformidad con los requisitos
establecidos en el Contrato de Préstamo N° 8581, suscripto el 14 de junio de 2014 entre la
República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 16 de mayo de 2016.
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL “PROGRAMA PARA EL
DESARROLLO DE NUEVAS ÁREAS DE RIEGO EN ARGENTINA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8581-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
efectuado el examen del estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio N° 1 finalizado el
31/12/15, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa para el Desarrollo de Nuevas
Áreas de Riego en Argentina”, Contrato de Préstamo N° 8581, suscripto el 14 de junio de 2014
entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
- Estado de la Cuenta Especial al 31/12/15, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad para el Cambio Rural sobre la base de los
movimientos de la Caja de Ahorro en dólares N° 0005232824 denominada “MAGP 5200/363 - CAF 201205 - Riego”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal
Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
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la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos de la CAF.
III- OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa
para el Desarrollo de Nuevas Áreas de Riego en Argentina” por el período finalizado el
31/12/15, Contrato de Préstamo N° 8581 CAF del 14/06/2014, de conformidad con
adecuadas prácticas contable-financieras y con los requisitos establecidos en el Contrato
de Préstamo.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 16 de mayo de 2016.
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INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROGRAMA PARA EL DESARROLLO
DE NUEVAS ÁREAS DE RIEGO EN ARGENTINA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8581-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/15, correspondientes al “Programa
para el Desarrollo de Nuevas Áreas de Riego en Argentina”, se ha examinado el cumplimiento y
observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las
diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 8581-CAF, suscripto el 14 de junio
de 2014 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por el Ministerio de agroindustria de la Nación,
mediante la Unidad para el Cambio Rural (UCAR) creada al efecto.
CONDICIONES PARTICULARES DE CONTRATACION
1) CLÁUSULA TERCERA: Monto del Préstamo. (USD 60.000.000.-)
Al 31/12/15 el total desembolsado ascendió a USD 14.420.000.-, que corresponde al 24,03 %
del total del Préstamo.
Se expone a continuación el presupuesto del Programa en millones de dólares estadounidenses:
8
COMPONENTE Y FINANCIAMIENTO
1. Infraestructura
2. Capacitación y Asistencia Técnica
3. Fortalecimiento Institucional
Unidad Ejecutora Central
Gtos. de evaluación y Com. de financiamiento
Total
CAF
54,00
1,77
3,38
0,30
0,55
60,00
APORTE
LOCAL
18,00
0,31
0,98
0,71
0,00
20,00
COSTO
TOTAL
72,00
2,08
4,96
1,01
0,55
80.00
2) CLÁUSULA OCTAVA- Condiciones Especiales.
Previas al primer desembolso.
Cumplida su presentación. Al respecto fue suministrada por el Programa la Nota UCAR Nº
7328/99 del 23/09/14, mediante la cual se envía la documentación solicitada a la CAF a efectos
de dar cumplimiento a las condiciones solicitadas en este apartado, cabe mencionar que no fue
suministrada por el Programa respuesta alguna del Organismo Financiador.
Previas a cada licitación de obra.
Cumplida parcialmente. Con fechas 30/09/14 y 02/10/14 fueron suscriptos los Acuerdos de
Ejecución con las provincias del Chaco y Salta respectivamente.
No fue suministrada por el Proyecto documentación que acredite el cumplimiento sobre la
evidencia de los estudios de impacto ambiental y los documentos de factibilidad de los
Proyectos.
Previas a la adjudicación de una obra.
Cumplida parcialmente. A la fecha fueron realizados los dos procesos licitatorios previstos en el
Contrato de Préstamo por los cuales se adjudicaron las dos obras contempladas en el mismo.
No fue suministrada por el Proyecto documentación que acredite el cumplimiento de la licencia
ambiental de los proyectos o equivalente, de acuerdo a lo que determine la provincia
participante.
Durante el periodo de desembolsos.
Cumplida parcialmente. Fue suministrada por el Programa copia del Convenio de auditoría
suscripto con fecha 05/08/15.
Fueron suministrados a esta auditoría los informes semestrales del ejercicio auditado, los cuales
fueron emitidos con fecha 01/09/15 y 04/03/16 respectivamente. Al respecto no fue suministrada
por el Programa respuesta alguna del Organismo Financiador.
9
Mediante nota del 04/02/15 del Subsecretario de Coordinación Técnica y Administrativa del
MAGyP se confirma al Programa la existencia de créditos y cuotas presupuestarias para el
ejercicio auditado.
3) CLÁUSULA NOVENA: Amortización del Préstamo.
No aplicable en el ejercicio auditado.
4) CLÁUSULA DÉCIMA Y UNDÉCIMA: Intereses y Comisión de Compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio 2015, conforme la información recibida por la Oficina Nacional
de Crédito Público el 12/02/2015, se efectuaron los siguientes pagos:
Concepto
de Pago
Comisión
Intereses
Comisión
Intereses
Fecha de
Vencimiento
18/06/2015
18/06/2015
18/12/2015
18/12/2015
Fecha de
Pago
18/06/2015
18/06/2015
18/12/2015
18/12/2015
Importe en
USD
86.847,84
108.041,85
86.431,92
119.116,21
5) CLÁUSULA DUODÉCIMA: Comisión de Financiamiento y Gastos de Evaluación.
Cumplida. Mediante Memorando Nº 1 la CAF confirma que con fecha 26/12/14 se registró el
financiamiento del pago de la Comisión de Financiamiento por USD 510.000.- y de Gastos de
Evaluación por USD 40.000.-.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 16 de mayo de 2016.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA
PARA EL DESARROLLO DE NUEVAS ÁREAS DE RIEGO EN ARGENTINA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8581-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 1
finalizado el 31/12/15, correspondientes al “Programa para el Desarrollo de Nuevas Áreas de
Riego en Argentina”, Contrato de Préstamo Nº 8581, suscripto el 14 de junio de 2014 entre la
República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF), han surgido observaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno del Programa, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción
futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo de campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Ref.
1)
2)
Título – Tema
Obras. Antecedentes de la contratación.
Bancos
11
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) OBRAS
LPI Nº 2 Obra Sistema de Riego Guaycurú – Iné (Provincia del Chaco)
Antecedentes de la contratación:
1- La documentación suministrada sobre esta contratación se encuentra archivada en distintos
volúmenes de biblioratos, los cuales en su mayoría carecen de foliatura, esto no permite
determinar la cronología e integridad de la información analizada.
2- El Acuerdo de Ejecución con la Provincia del Chaco es de fecha 30/09/14, mientras que
existen documentos del proceso llevado a cabo de fecha anterior.
3- No se tuvo a la vista en la documentación analizada la constancia de publicación en medio
internacional del proceso realizado, siendo éste una LPI.
4- Del análisis de la documentación suministrada surge que con fecha 29/10/14 se envió la
circular Nº 1 a los posibles oferentes (8 firmas), mientras que con fecha 31/10/14 se envió la
comunicación de la visita a obra sólo a 4 posibles oferentes.
5- La visita de los posibles oferentes a obra fue convocada para el 04/11/14, no cumpliendo con
el plazo previo a la apertura de ofertas (11/11/14) de acuerdo al Pliego del llamado en su art.
8 (14 días).
6- Mediante Resolución Nº 1301 del Ministerio de Producción de la Provincia del Chaco de
fecha 29/12/14, al momento de resolver la adjudicación, se aprueba el Pliego del llamado y
las publicaciones del mismo, hechos que han ocurrido previamente.
Comentarios de la UCAR:
1- Desde la UEP se procede a recuperar, organizar y ordenar de manera cronológica la
documentación pertinente en base al Expediente N° E5-2014-1901-E y almacenarlo en la
oficina especifica del Proyecto, para que esté disponible para la consulta de los organismos
de contralor a nivel provincial y/o nacional.
2- El ente financiador (en este caso la CAF) permite avanzar con el proceso de Licitación
Pública Internacional de las obras; mientras el Acuerdo de ejecución Provincial este en
trámite, siempre y cuando no se firme el Contrato con el adjudicatario. En nuestro caso
12
particular el Acuerdo de Ejecución es de fecha 30/9/2014 y el Contrato por la adjudicación de
las obras es de fecha posterior 23/6/2015.
3- La presente Licitación Pública Internacional se rige por la Normativa Nacional (Ley 13.064)
que en su artículo 10 exige la publicación en el Boletín Oficial de la Nación por 15 días
corridos (los cuales constan en el expediente). No se requiere en forma obligatoria la
publicación en diario internacional.
4- Se adjunta copia de las notificaciones emitidas a las ocho (8) firmas que fueron oferentes en
la LPI de obras.
5- Por razones logísticas no fue posible cumplir con el requisito fijado en pliego respecto al
plazo mínimo para la convocatoria de la visita a la zona de obra; no obstante se priorizo la
participación de las ocho (8) firmas que fueron oferentes en la LPI de obras y su presencia
indica la conformidad de aceptar la convocatoria sin que se hayan formulado observaciones
por parte de los oferentes participantes.
6- El marco normativo aplicado en el ámbito provincial para el proceso de Licitación Pública
Internacional de obras, es a partir de la Ley Provincial N° 4787 de Administración
Financiera. Art. 131° inciso B) “…constituyen excepciones a las modalidades de
contratación establecidas por el artículo anterior las siguientes: b) las contrataciones
requeridas para la ejecución de proyectos y programas con financiamiento externo o
nacional, cuando las condiciones establecidas por el organismo internacional o nacional
financiador determinen que debe aplicarse un régimen de contrataciones especial. En estos
casos se aplicara el referido régimen especial…”. A partir de ello, los actos administrativos
llámense estos Resoluciones Ministeriales, se redactan acumulando una serie de instancias
propias de la LPI; y como normativa general se adopta lo establecido en el Acuerdo de
Ejecución Clausula Octava “…para ejecutar el Programa y efectuar la adquisición de bienes
y contratación de obras y servicios de consultorías, la UEP se ajustará a los mecanismos y
procedimientos fijados en el Reglamento Operativo del Programa…”. En resumen, los
Decretos y Resoluciones emitidas a nivel provincial se consideran como accesorias y no
obligatorias.
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Legajos de pagos:
1- La totalidad de las AP no poseen las firmas de los responsables de tesorería y finanzas.
2- No se adjuntan a las AP los comprobantes de las transferencias bancarias realizadas.
3- Se observa que las retenciones correspondiente a la factura N° 0004-00000607 que debían
realizase en el pago mediante la AP N° 201500098 de fecha 30/06/15 fueron omitidas e
incluidas en el pago posterior correspondiente al saldo de la factura.
Comentarios de la UCAR:
1- Se procedió a firmar las correspondientes AP.
2- Se procedió a adjuntar a las AP los comprobantes de las transferencias efectuadas.
3- Dado que al momento de transferir los fondos a la Provincia había disponibilidad de fuente
22 y no de aporte local (el ingreso de TGN fue con fecha 18/08/2015), las retenciones
impositivas correspondientes a la AP N° 201500098 y las del aporte local pendiente de
transferir, fueron efectuadas con la transferencia de fondos de fondos de aporte local de la
factura N° 0004-00000607 $3.118.602,02 (AP 201500472 de fecha 30/09/2015) presentados
al BNA para transferir con fecha 05/10/2015.
Recomendaciones:
Documentar adecuadamente las actuaciones del Proyecto, manteniendo legajos completos y
ordenados. Dar cumplimiento a la normativa prevista en la materia.
2) CUENTAS BANCARIAS
Observaciones Generales
Los pagos por las erogaciones realizados por las provincias son pagados por intermedio de la
UCAR en su totalidad, sin que existan cuentas abiertas a tal efecto en las provincias
participantes.
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Comentarios de la UCAR:
Los pagos se efectúan por cuenta y orden de la Provincia al Proveedor desde la UCAR y el
importe de las retenciones impositivas es transferido a la Jurisdicción a la cuenta bancaria
designada para que luego la UEP efectuara el pago de las mismas.
Observaciones Particulares.
Cuenta BNA Cta Pesos UCAR:
Se observa al 31/12/15 la existencia de un movimiento de fecha 27/08/15 de $ 1.826,78 sin
registración bancaria o su correspondiente corrección o anulación contable.
Comentarios de la UCAR:
El movimiento del mencionado importe es debitado por el BNA con fecha 08/01/2016.
Recomendaciones:
Proceder a la apertura de cuentas bancarias para uso exclusivo del Proyecto en las provincias
participantes y realizar los ajustes o correcciones en tiempo y forma.
3) CONSULTORES
Observaciones Generales:
1- En la mayoría de los casos los C.V. no se encuentran actualizados al momento de la selección
y no poseen fecha de recepción.
2- En varios casos no se tuvieron a la vista los pagos correspondientes de monotributo.
Comentarios de la UCAR:
1. Se toma nota de la observación. Se completaran los legajos correspondientes con
documentación actualizada.
Efectivamente se ha implementado el sello de recepción de los CVs al Área de Gestión
RRHH desde principios de 2015. En este punto es importante destacar que los CVs que no
poseen sello son anteriores a esa fecha.
2. El procedimiento de pago de honorarios establece que la UCAR es la responsable de la
liquidación y el Organismo de Cooperación Técnica (OCT) es responsable de su pago. La
15
UCAR verifica antecedentes y documentación de respaldo, que incluye el comprobante de
pago del monotributo, de forma previa a la emisión de la liquidación de honorarios y la
autorización de pagos. Una vez aprobado, se transfieren los fondos, junto con la
documentación de respaldo, al OCT quien realiza el pago al consultor y archiva la
documentación hasta su rendición.
Observaciones Particulares:
1- Se observa que en el comprobante de la transferencia bancaria realizada a un consultor
correspondiente al mes de Agosto 2015 figura un importe superior a lo facturado en la FC N°
0001-00000028 con fecha 31/08/2015.
2- En uno de los informes finales analizados se detallan las tareas aprobadas del Término de
Referencia constando la inicial del consultor y la firma del superior que aprueba en una única
versión.
3- En el caso de un consultor analizado, su Informe Final no posee firma solo se encuentra
inicialado.
Comentarios de la UCAR:
1. La diferencia de $160, responde al monto retenido por error en el pago del seguro médico del
consultor en el mes de julio. Dicha diferencia se subsanó en el primer pago siguiente liberado
por Fundación ArgenINTA, correspondiente a honorarios del mes de agosto.
2. En referencia a la aprobación del informe final presentado por la consultora, se aclara que la
información contenida en los informes son aprobados por parte de la Coordinación Técnica
del Proyecto, quien realiza el seguimiento de los productos entregados por cada consultor.
3. Se procedió a adjuntar al legajo el informe final del consultor firmado y fechado.
Recomendaciones:
Documentar adecuadamente en tiempo y forma las actuaciones llevadas a cabo por el Proyecto.
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4) VIATICOS Y MOVILIDAD
Observaciones:
1- En uno de los casos analizados se observa que tanto las planillas de Solicitud y Rendición de
Viaje, así como la DDJJ con datos del consultor, carecen de fecha.
2- Se ha detectado que el propósito y destino del viaje de un consultor analizado (Supervisión
del Proyecto Caminos Rurales de Entre Ríos VII C), en principio, no guardaría relación con
la cartera inicial de proyectos del préstamo bajo análisis, la que se conforma de la siguiente
manera: Provincia de Salta - Reconversión productiva en la zona tabacalera del río Toro y
Provincia de Chaco – Manejo de la cuenca Guaycurú-Iné.
3- En uno de los casos analizados se ha detectado una diferencia de $ 180.- en la liquidación de
gastos de combustible adjunta a la Autorización de Pago, desfavorable para el consultor,
debido a que para su cálculo se tomó un valor desactualizado del litro de nafta (correspondía
tomar la cifra de $ 4,20 y se tomó $ 3,90).
Comentarios de la UCAR:
1. Se toma nota de la observación.
2. Todos los préstamos de la cartera de la Unidad para el Cambio Rural (UCAR) tienen previsto
que un porcentaje del mismo se afecte a cubrir los gastos generales de la Unidad Ejecutora
Central (UEC) de la UCAR. En el caso particular de los contratos de consultoría individual,
el Área de Gestión de RRHH administra una parte del POA de la Línea UCAR pudiendo
definir qué consultores se contratarán por cada préstamo. Los viajes realizados por cada
consultor (pasajes y rendición de viáticos) se procesan por el mismo préstamo del contrato
vigente al momento del viaje, independientemente del propósito y destino del mismo.
3. La liquidación de movilidad y otros gastos del consultor, fue realizada correctamente, a un
valor de $4,20 por kilómetro recorrido según la AP 201500349 que se adjunta. La diferencia
que observa la auditoria corresponde a la rendición del viaje presentada por el consultor. La
misma es controlada, previo a la emisión de la autorización de pago correspondiente y
liquidado por el importe correcto.
17
Recomendaciones:
Documentar adecuadamente las actuaciones llevadas a cabo por el Proyecto.
CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 16 de mayo de 2016.
18
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE
NUEVAS ÁREAS DE RIEGO EN ARGENTINA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8581-CAF
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31 de diciembre de 2015)
Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Finanzas
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos de la CAF, incluyendo los siguientes
procedimientos:
- test o prueba de transacciones;
- circularización y reconciliación bancaria;
- análisis de la naturaleza y elegibilidad de los gastos;
- análisis de legajos correspondientes a procesos de adquisiciones y contratos de obras;
- revisión de legajos de consultores;
- cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y contra documentación respaldatoria;
- análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- cumplimiento de las cláusulas contractuales aplicables en el período y
- otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100 % de las fuentes de fondos y el 28,06 % de
las erogaciones que integran el Estado de Inversiones expresado en dólares estadounidenses al
31 de diciembre de 2015, de acuerdo al siguiente detalle:
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Categoría de Inversión
1- Infraestructura
2- Capacitación y asist. Técnica
3- Fortalecimiento Institucional
Unidad Ejecutora Central
Gtos de evaluación y Com. de financ.
TOTAL EJECUTADO
Total ejecutado
en USD
%
Incidencia
Muestra
en USD
%
Muestra
13.411.277,76
91,53
3.525.755,54
26,29
18.109,86
0,12
0,00
0,00
401.137,25
2,74
18.311,07
4,56
271.983,31
1,86
17.333,77
6,37
550.000,00
14.652.508,17
3,75
100,00
550.000,00
4.111.400,39
100,00
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CIUDAD AUTÓNOMA de BUENOS AIRES, 16 de mayo de 2016.
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